Постоянные разницы в оценке ОС

[Юська]

когда то гл бух до меня принимая ос к учету видимо что то сделал нетак и постоянные разницы которые были в первоначально стоимости программа приняла за временные, сформировав проводки:
09 - 68.4.2 - признание ОНА - 1937390 руб
68.4.2 - 77 - признание ОНО - 2696410 руб
в учете были ОС у которых стоимость по БУ была больше чем по НУ, а были и наоборот.
потом ежемесячно шло погашение ОНО (по 60016 руб) и признание ОНА (по 20212 руб).
спустя год, когда я приняла эту бухгалтерию на разницу в оценке между ОС на тот момент (по остаточной стоимости по бух и нал учету) я сделала проводку на счет ДтНПР, когда по БУ сумма была больше с плюсом, а если по Ну то сумма с минусом (так мне кто то посоветовал). следующим месяцем, когда я провела операцию по закрытию месяца у меня образовалась вот такая проводка
Дт68.4.2-Кт09 - погашение ОНА на всю ту сумму что осталась т.е.1694848 руб.
признание ОНО просто прекратилось ежемесячное, но такого как с ОНА на остаточную разницу не произошло признания и я сама сделала вручную проводку Дт77 - Кт68.4.2 на 1976217 руб. ну и ежемесячно стала появляться вот такая проводка Дт.99.2.3 - Кт68.4.2 - ПНО. а вот что дальше делать я ума не приложу. сейчас фирма ликвидируется, на Дт.68.4.2 зависла сумма в 400 тысяч, с налоговой сверялись и никто ничего никому не должен. я почти уверена что это связано с теми суммами что сформировались изначально при принятии ОС к учету и ОНО было изначально больше чем ОНА. но верно ли это?? где ошибка в учете?? и что сейчас сделать с зависшими дебетовыми суммами???

[марусяО]

счет 68.4.2 - создан для расчета налога на прибыль с учетом временных разниц, постоянных разниц и убытков (в уменьшении налоговой базы). на конец (месяца, квартала кто как расчитывает) он должен быть равен 0. у вас наверное было неверно расчитаны разницы. т.к. у вас ликвидация - переведите эти суммы на 84 счет.

[Аноним]

А почему далее возникало только ПНО? Если по идее должно быть и ПНО (в Кт68) и ПНА (в Дт68) также как когда то были Дт09 и Кт77. Или вы ПНО делали сальдированно?

[Юська]

Я знаю что этот счет для расчета с учетом всех этих временных разниц, проблема в том, что изначально их не должно было быть видимо в принципе, потому что они постоянные поэтому мне кажется что на 84 счет их относить, а именно вешать как убыток на 400 тысяч не вполне правильно, хотя.. у нас целый год был убыток по бух учету,а по налоговому прибыль, оттого что Ам в БУ больше чем в НУ. вот и скапливались суммы как условный доход на 68.4.2.целый год. Еще я заводила проводку вручную на сумму убытка по результатам декларации за 2006 год, а потом, по итогу общения с комиссией по убыткам налог по году мы пересчитали и убытка у нас не стало, а вот запись эта осталась в силе и как и на что она повлияла я тоже не могу разобраться

[Юська]

Аноним, не совсем пойму что значит ПНО делали сальдированно. я вручную вводила только несколько проводок, как НПР, Н11.05 и списание ОНО.

[марусяО]

если проанаизировать ситуацию - то единственный выход 84 счет. не первый раз сталкиваюсь

[Аноним]

Распишите ВСЕ ваши проводки с суммами по Д-К 68. Если в НУ была прибыль -она у вас в качетсве ПНО и появлялась по Кт 68, и вы ее должны были платить в бюджет.

[Юська]

Прибыль появилась, да, и мы ее платили, но это произошло в 2007 году уже. в 2006 году был убыток и по БУ и по НУ (изначально по НУ был убыток, потом база стала ровно 0 за 2006год).. я сделала карточку счета со всеми проводками

[марусяО]

карточки не достаточно, надо знать откуда временные разницы, постоянные.
в 2005 году что прибыль, убыток?

[Юська]

я уже написала, постоянные разницы возникли от разниц в стоимости ОС на момент принятия к учету, временных не должно было быть изначально, 1с же их увидела именно как врменные, именно поэтому я вручную делала проводки по сч.НПР. в 2005 году вообще ничего, фирма была зарегистрирована в конце ноября потому что.

[марусяО]

в 2005 году вообще ничего, фирма была зарегистрирована в конце ноября потому что.

- у вас остаток на 01.01.06 по Д 68.4.2 - 759020,07, откуда, если деят-ти не было?

[Юська]

Маруся, вы видите 2 первые проводки от 31.12.? именно их программа сформировала на разницы в оценке ОС и которых быть не должно было. и сумма в 700 тысяч как видно это разница между ними

[Юська]

деятельность,реализация началась в июне 2006 году, до этого не было ничего кроме начисления амортизации. естественно разницу в начисиленной Ам между НУ и БУ программа тоже видела временные разницы

[марусяО]

вы то сами можете определиться, что должно у вас быть по проводкам в части начисления налога на прибыль? тогда бы и вопроса не было.

[марусяО]

а программа работает по данны которые вы ей задаете. если неверно что-то введено, так и выдавать программа будет не верно

[Юська]

у меня по прибыли в расчетах с налоговой полный 0, я уже определилась с этим. а я прошу совета куда деть эти неверно начисленные суммы грамотно. потому что тупо повесить их в убыток не правильно. понятно что программа работает по нашим данным (хотя не всегда виноват человеческий фактор), я просто приняла учет который до меня велся не пойми как и хочу все поправить.

[марусяО]

у вас 09 и 77 реальные остатки(если есть конечно)?

[Юська]

есть и совсем небольшие и реальные, думаю. их то я спишу на 68 без проблем по факту ликвидации

[марусяО]

думаю

или точно? большая разница

[марусяО]

Чистая прибыль в форме 2 и налоговая база в декларации могут совпадать только при условии - доходы и расходы в бухгалтерском учете и налоговом учете равны., а вообще проверка заполнения 2 формы и декларации по прибыли выглядит так
ст. 120 декл = данные формы 2(ст. 140+ст. 200*0,24+ст. 141*0,24-ст. 142*0,24) - попробуйте с этой стороны зайти и проверить Ф2 и декларации по годам, может там и ответ найдется.

[Юська]

нет. не точно, я не совсем уверена что разобралась во всех суммах тут что и откуда поэтому я не уверена что остатки по этим счетам верны

[марусяО]

вот я вам сразу и написала - 84, а если будете разбираться и найдете свои ошибки в итоге все-равно сумма окажеться на 84 (если налог на прибыль верно расчитан)

[Юська]

ну если она в любом случае окажется на 84.. вы уверены что по другому никак нельзя? но это же неправильно что суммы которых не должно было быть изначально попадут на убыток. как я это объясню начальству и "маме" учредителю, которой отойдет все после ликвидации

[Аноним]

Почем неправильно то? Если когда то их ошибочно начислили на тот же 99, то сейчас вы их уберете, но уже с 84..