Расчет налога на прибыль в декларации

[Семыч]

Помогите, пожалуйста, рассчитать налог на прибыль. Мы не используем ПБУ 18/02, поэтому подскажите, правильно ли сделаны проводки (1С Предприятие, 7.7, Базовая)? Уплачивается налог поквартально.

Вот данные отчета о ПиУ и декларации за каждый период:

за 1 квартал 2007 года
убыток до налогообложения (по данным отчета о ПиУ) -2836 руб.
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 0 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 0 руб.
проводок вручную не делаем

за 1 полугодие 2007 года
прибыль до налогообложения (по данным отчета о ПиУ) 50648 руб.
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 12155 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 0 руб.
итого к уплате 12155 руб.
по итогам полугодия делаем вручную проводку
Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 Отражение расхода по налогу на прибыль = 12 155

за 9 месяцев 2007 года
прибыль до налогообложения (по данным отчета о ПиУ) 13 414 руб.
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 3 219 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 12 155 руб.
итого к уменьшению -8 936 руб.
по итогам 9М делаем вручную проводку
Дт 68.4.2 Кт 99.2.2 Отражение дохода по налогу на прибыль = 8 936
Как я понимаю, т.к. ранее было перечислено 12 155 руб., а за 9М нужно 3219, то мы "переплатили" налог, поэтому делается эта проводка? Так?

за 2007 год
прибыль до налогообложения (по данным отчета о ПиУ) 44 920 руб.
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 10 781 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 3 219 р.
итого к уплате 7 562 руб.
Правильно ли получается в декларации, что к уплате за год 7562 руб.? Почему так? Т.е. фактически перечислять деньги не нужно, т.к. на самом деле переплата будет 12155 - 10781 = 1374 руб.? Так?
Нужно ли за год делать проводку вручную? Какую?
Такую:
Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 Отражение расхода по налогу на прибыль = 7 562 руб.


Далее.

за 1 квартал 2008 года
убыток до налогообложения (по данным отчета о ПиУ) 105 553 руб.
убыток в декларации по строке 100 = 5553 руб.
Правильно ли я понял, что т.к. штрафы и пени не уменьшают налогооблагаемую базу, то они не учитываются в декларации? А в отчете о ПиУ будут включены?
в декларации за 1 квартал 2008г.
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 0 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 0 руб.
к уплате/уменьшению = 0 руб.
Правильно ли? Проводки не нужны?

за 6М 2008 года
убыток до налогообложения (по данным отчета о ПиУ) 57 114 руб.
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 0 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 0 руб.
к уплате/уменьшению = 0 руб.
Правильно ли?
Тоже никаких проводок не делаем?

[Январь]

Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 Отражение расхода по налогу на прибыль = 12 155

Если не используете ПБУ 18, проводку можно сразу на 68.4.1 делать

Дт 68.4.2 Кт 99.2.2 Отражение дохода по налогу на прибыль = 8 936

Сделайте сторно: 99.2.1 - 68.4 -8936

Правильно ли получается в декларации, что к уплате за год 7562 руб.? Почему так?

Правильно. Вы ж за 9 месяцев в декларации опказали налог к уменьшению, у вас по расчетам с налоговой вам бюджет должен, теперь надо эту задолженность меньшить, т.е. показать начисление налога.

Правильно ли я понял, что т.к. штрафы и пени не уменьшают налогооблагаемую базу, то они не учитываются в декларации?

Смотря какие штрафы.

[Оленька616]

У меня такой вопрос:если я сдам уточненную декларациб за 2 квартал по налогу на прибыль с изменениями, мне нужно будет сдавать уточненный баланс и отчет о приб. и уб.?

[марусяО]

мне нужно будет сдавать уточненный баланс и отчет о приб. и уб.?

нет. бух учет правиться текущим периодом

[Оленька616]

нет. бух учет правиться текущим периодом

Спасибо!