Налоговый учет у Заказчика

[Марика]

В первый раз столкнулась с такой проблемой. Организация - заказчик строительства. Соответственно, договор длинный, несколько лет. Сумма договора - самая среднепотолочная, процент, причем сама сумма договора почему-то в у.е. Сметы расходов, конечно, нет.
Затраты - содержание заказчика: аренда помещения, интернет, связь, з/п генерального=единственного работника.
Деньги на содержание заказчика перечисляются с удручающей периодичностью, что-то типа 1 раз в 2 года.
Я должна прописать в учетной политике принцип равномерности и начислять виртуальный доход? Или можно что-то придумать?
И можно ли включить наши затраты на связь, интернет, аренду и проч. в состав прямых расходов, чтобы не получать диких убытков в конце года, списывая сумму косвенных расходов?

[Тишина]

Почему виртуальный?

[Марика]

Почему виртуальный?

Допустим, в этом налоговом периоде нам не было перечислено ни копейки на содержание заказчика.

[Тишина]

ну вы же оказывали сами услуги, так почему он виртуальный или вы их оказываете как деньги только видите?

[Марика]

ну вы же оказывали сами услуги, так почему он виртуальный или вы их оказываете как деньги только видите?

Видимо, я что-то плохо объяснила. Ситуация такая: договор один. Длинный. На несколько лет. Работу мы ведем, но реального дохода, даже в виде аванса, не имеем вообще никак. Взяли заем у учредителя, его и расходуем. Допустим, стоимость договора 100000 рублей на 5 лет. Я должна ежегодно списывать в доход 20000 рублей, даже если я ни копейки не получала?

[Svetishe]

Странный очень договор. А как же услуги заказчика? Вы их вообще не выставляете?

[Тишина]

Вот вы меня извините конечно, просто ради интереса просто уже не первый раз вижу, где вы про этот виртуальный доход начитались и что это?
У Вас написан договор Вы заказчик строительства вторая сторона я так полагаю инвестор.( хотя без разницы) вы как отчитываетесь по этому договору?( я имеею ввиду сроки)

[Марика]

А никак. Формулировки в договоре размытые: "Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств". Ни одного акта подписано не было за 3 года.

[Марика]

Странный очень договор. А как же услуги заказчика? Вы их вообще не выставляете?

Договор не то слово - странный. Мы выставляем, они говорят - денег нет. И не дают. Средства целевого финансирования перечисляются, а средства на содержание заказчика - нет.

[Svetishe]

Так вот эти услуги заказчика и есть ваш доход

[Марика]

Так вот эти услуги заказчика и есть ваш доход

Это понятно. Мне другое не понятно - в какой момент я должна его признавать?

[Тишина]

я вот думаю что выручку вы все равно обязаны признавать за услуги З-З, признавайте как вам удобнее, пропишите в УП

[Марика]

выручку вы все равно обязаны признавать за услуги З-З,

Так выручка возникает в момент подписания акта сдачи-приемки, не так ли?

[Тишина]

хорошо доход!!!! я бы признавала как вы описали выше равномерно, а в УП написала акт с-п подписывается после( до, вовремя, что угодно) перечесления денег на р/с. и отчитаетесь перед ними по акту. напишете оказание услуг З-З с 01.01.2008 по 31.12.2008.

[Олька]

Средства целевого финансирования перечисляются, а средства на содержание заказчика - нет.

а что написано в платежном поручении на перечисление средст финансирования?
Для целей БУ Вы можете признавать доходы и после подписания акта о выполнении обязательств по данному договору.
Для НУ должна действовать ст. 316 НК о равномерности дходов.
В Вашем договоре есть четкое определение стоимости услуг заказчика?

[anfisa0001]

Я должна прописать в учетной политике принцип равномерности и начислять виртуальный доход? Или можно что-то придумать?

я бы так и сделала, ведь услуги з-з будут оказаны, когда объект будет построен и сдан.

И можно ли включить наши затраты на связь, интернет, аренду и проч. в состав прямых расходов, чтобы не получать диких убытков в конце года, списывая сумму косвенных расходов?

перечень прямых расходов организация определяет самостоятельно, следовательно, как вам удобнее, так и делайте.
только ведь, если доходы будут формироваться равномерно (как по договору длящемуся свыше одного налогового периода), таких перекосов быть не должно.

[Марика]

а что написано в платежном поручении на перечисление средст финансирования?

То и написано: целевое финансирование по договору. Когда перечисляются средства на содержание заказчика, они так и пишут.

В Вашем договоре есть четкое определение стоимости услуг заказчика?

Нет.