расходы двухгодичной давности

[zero zone]

При сверке с контрагентом обнаружилось в 2006 году отсутствие поступления, можно ли в 2008 году отнести на прибыль эти расходы (расходы по охране помещения)?

[Ninulya7]

Поясните ситуацию: не провели в налоговом учете документы? или документов вообще не было?

[zero zone]

И документов не было и вообще забыли...Теперь начали сверяться-и документы появились...

[Ninulya7]

Хм...
В соответствии с пп.3 п.7 ст. 272 НК РФ датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода - для расходов: в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги);
в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.

Вывод: расходы необходимо признавать исходя из даты выставления первичных документов (акт об оказанных услугах).

[Ninulya7]

Минфин считает так же (Письмо 22.02.2007 № 03-03-06/1/123.
).

[zero zone]

Спасибо.
Следовательно выравнивать взаиморасчёты придётся минуя расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль, чтобы не менять отчётность

[Ninulya7]

Насчет отчетности - это, к сожалению, не ко мне.