Доброго всем времени суток!
Подскажите, пожалуйста, можно ли в бухгалтерском учете проценты по кредиту относить на 91.2 только в том размере, в котором они уменьшают налоговую базу в НУ? Ну а разницу, соответственно, в Д76, например..
Просто очень хочется насколько возможно сблизить НУ и БУ
Вот только возникает вопрос, если так можно поступить, что потом с этим сальдо на 76 счете делать?
Может была у кого подобная ситуация?
Спасибо заранее!
Нет, нельзя. В БУ расходы должнв признаваться по мере их возникновения.
А для сближения БУ и НУ постараться не брать кредиты под высокие ставки.
на 91 разбейте по субконто % на принимаемые к НУ и не принимаемые к НУ и начисляйте 2-мя проводками - так хотя бы видна разница НУ и БУ
Хм... я не бухгалтер, но точно знаю, что 91-й счет - затратный, 76 - для расчетов с контрагентами. Поэтому, в любом случае в БУ придется полностью относить сумму процентов на 91.2
Сближать БУ и НУ нужно не математически, а методологически. НК РФ предлагает 2 способа нормирования %% по кредитам и займам для целей исчисления налога на прибыль.
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
На 91если так можно поступить, что потом с этим сальдо на 76 счете делать?Поэтому ваша "схема" теряет смысл.
Вы все равно потом сталкнетесь с проблемой, что сальдо по 76 счету нужно будет куда-то деть и будете списывать его на 91.2. Так зачем тогда все эти ухищрения?
Если только вы в обход всех правил бухучета отнесете на 99 счет превышение или еще хуже на 84. Тогда БУ будет равно НУ.
Но Лука Пачоли будет очень расстроен.
Вопрос возник, собственно потому, что мне посоветовали в учетной политике прописать, что мы БУ приравниваем к НУ (ну вроде как себе во вред, но так вот мы захотели...) Что расходы в БУ будут в размере расходов в НУ
Я сама сомневаюсь, но вдруг такое возможно? Вот и обратилась за советом...
МарусяО правильно Вам посоветовала. Разбейте по субконто. Так будет проще.
Спасибо про совет про субконто, действительно будет понятнее и нагляднее. Просто ситуация такова, что волнует именно большая разница в учетах...
Это кто же такое "дельное" советует?Сообщение от behappy25
Подскажите, пожалуйста, как расчитать предельную сумму процентов по кредиту, уменьшающих налог на прибыль. И какие проводки нужно сделать по этим процентам?
Словом, я поняла, что избежать разниц не получится...
И учетная политика не поможет - БУ один, НУ другой...
учетная политика - это закрепление одного из вариантов учета, предлагаемых зак-вом, и вариаций учета процентов предлагаемых вами - нет
В размере ставки рефинансирования, увеличенной на 1,1 (но это, если нет сопоставимых кредитов)
91.2 66.2 - начислены %% по кредиту
Правильно!
Эти проценты принимаемые к НУ
А если банк начислил проценты превышающие эту сумму, то разница не принимается к НУ
behappy25, согласна с Вами.
Сумма процентов, которую можно включить в расходы при расчете базы по налогу на прибыль, ограничена (п. 1 ст. 269 НК). Рассчитать ее можно двумя способами:
1) сравнить ставку кредита с аналогичными соглашениями по займам, и в этом случае списать на расходы можно проценты в пределах ставки, которая отклоняется от среднего уровня не более чем на 20 пунктов.
2) использоваnm ставкe рефинансирования. В этом случае порядок расчета зависит от договора кредитования, в котором должно быть указано, может или нет меняться в течение срока действия долгового обязательства процентная ставка. Если она остается постоянной, то для расчета применяют ставку, которая действовала на дату привлечения кредита. Во всех других случаях норматив нужно рассчитывать исходя из ставки рефинансирования, действующей в день начисления процентов (абз. 5 п. 1 ст. 269 НК), то есть на конец отчетного (налогового) периода. И при расчетах предельных сумм ставку рефинансирования необходимо увеличивать в 1,1 раза (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК).
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
Что значит "банк начислил"?? А вы не начислили?
У нас банк ежемесячно присылает уведомление о начисленных процентах и мы их платим.
То что пложено по НК расчитываем сами и принимаем к НУ, разницу не принимаем к НУ
Хороший банк. Только не забывайте проверять за какой расчетный период банк начислил %, т.к. это может быть любая дата месяца (например с 20го по 20е), а для расходов вы должны начислить за весь месяц.
31.07.2008 взяли кредит 2 млн руб на 2 года под 16,8 %. 20.08.2008 заплатили проценты по нему 18360,66. Как я должна разбить эту сумму?Какая сумма уменьшает налог на прибыль?
2000000*(11%*1,1)/365*20 дней= 13260,27 - уменьшает налог на прибыль, т.е проводка
Д 66,2 К51.1 18360.66 заплатили
Д 91.2 К66.2 13260.27 уменьшаю налог на прибыль
Д99.1 К 66.2 5100.39 за счет прибыли
Проверьте, пожалуйста!Я новичок!
договором предусмотрено условие о возможном изменении процентной ставки?
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
Читайте выше. Почему начислили только по 20.08.08? Если делаете расчет за 3 кв, то %% начисляете за август и сентябрь и остается Кт сальдо неуплаченных банку процентов.
Т.е. у меня будет не 20 дней,а 31 день в августе и 30 в сентябре,итого 61 день.А как отражается Кт сальдо неуплаченных процентов?где?
Специально никак не отражается, оно само возникнет, т.к. начисление по Кт будет меньше оплаты, отраженной по Дт
т.е. конечно Кт будет больше Дт.
Это делается бухгалтерской справкой?
Что имеено? Начисление % по кредиту? Если у вас типовая 1С 7, то да.
Если в августе 30дней, то 2 000 000*12,1%/365*30=19890,41 - это больше,чем 18360,66-заплатила банку.Что делать?
у меня 1С комплексная
Прочитать договор. Какой расчетный период принят по договору? 20е? тогда каждый месяц в учете будет оставаться Кт 66 на разницу за 10 дней (с 21 по 30,31е). Т.е. 20 го числа будете платить банку за 10 дней прошедшего месяца и 20 дней текущего.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
