HELP, PLEASE!!! Заблудилась в трех соснах!

[Оксана П.]

Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, с проводками!!!
Ситуация следующая:
По вине арендодателя испорчен товар, который при благоприятном стечении обстоятельств был бы продан за 9300 руб. (с НДС), при этом его себестоимость на сч.41 составляет 6500 (без НДС, разумеется). Арендодатель признал вину и согласен компенсировать ущерб в сумме 9300 руб., произведя его зачет в счет арендной платы. Что-то я в свете отчетного периода совсем запуталась в проводках... Нужно и НДС восстановить, и его начислить, и при этом ВСЯ сумма возмещения в налоговом учете должна быть признана доходом.... а если смотреть по тем проводкам, которые я себе нарисовала, получается, что в составе внереализационных доходов я учитываю только сумму разницы между "продажной" стоимостью и себестоимостью..... Помогите, пожалуйста, сделать ВСЕ необходимые проводки... а то голова уже кругом и вообще ничего не соображаю...

[Январь]

94 - 41 - 6500
19 - 68/НДС; 94 - 19 - 1170 (хотя спорный момент в необходимости такого восстановления)
76 - 94 7670
76 - 91.1 1930 (9600-7670)

По прибыли в К+ вот такое пишут: "Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, сумм возмещения ущерба.
По мнению Минфина России и налоговых органов (см. Письмо Минфина России от 14.04.2006 N 03-03-04/1/340, Письмо УФНС России по г. Москве от 18.01.2006 N 20-12/2896), в составе внереализационных доходов следует учитывать всю сумму возмещения, подлежащую получению. На основании пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ датой получения такого дохода для организации, применяющей метод начисления, признается дата вступления в законную силу решения суда.
На дату признания дохода в сумме возмещения ущерба, подлежащей получению, организация вправе признать внереализационный расход в виде стоимости испорченного сырья и суммы восстановленного НДС (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письма Минфина России от 17.04.2007 N 03-03-06/1/245, от 06.05.2006 N 03-03-04/1/421)."

ps: И правила форума почитайте, п. 2.3 особенно

[Оксана П.]

ps: И правила форума почитайте, п. 2.3 особенно

Да, извините! Совсем забыла

Спасибо за ответ. Вот только меня смущают некоторые обстоятельства:
1. При обычной продаже я бы начислила НДС с суммы 9300 - 1418,64 руб., приняла к вычету "входной НДС" - 1170 (6500 х 18%), в бюджет уплатила бы 248,64.
Если я НДС не восстанавливаю, то получается, что с суммы внереализационного дохода в бух.учете (9300-7670 = 1630) я начислила НДС 248,64, приняла к вычету - 1170. Таким образом, я не плачу в бюджет, а наоборот, возмещаю из бюджета на 921,36 руб.
Как мне кажется, бюджет мне это возмещение не простит...
Если я восстановлю ранее принятый к вычету НДС, то вроде как справедливость восторжествует... Я не права?

2. Разница между б/у и н/у:
в налоговом учете у меня доход 7881,36 (9300 за минусом НДС), а расход - 6500.
в бухгалтерском учете у меня доход по этой операции - 1381,35 (1630 руб. за минусом НДС).
В принципе, конечная сумма не меняется, но сам факт возникновения разницы мне не нравится...

Что-то я совсем себя запутала...

[Январь]

При обычной продаже

Но у вас ведь нет продажи?

с суммы внереализационного дохода в бух.учете (9300-7670 = 1630) я начислила НДС 248,64

Не вижу я в этой операции базы для начисления НДС
Что касается восстановления НДС, то тут вопрос не справедливости, а противоречий писем Минфина и НК (в п. 3 ст. 170 такое основание для восстановления не предусмотрено)

И разниц нет.
Доход в НУ - 9300, расход 6500 + НДС (про НДС есть письмо Минфина N 03-03-04/1/421)