Подскажите плиииииииииз!
Взаимозачет первый раз.
У нас есть контрагент, которому несколько раз мы продавали продукцию - он остался должен нам за нее, но при этом он нам несколько раз продавал продукцию тоже - мы ему должны.
Эти долги во 2 квартале.
Сейчас хотим сделать взаимозачет.
что нужно сделать?
Перечислить контрагенту НДС, потом он перечислит его нам.
Вопрос когда к вычету НДС можно принять? В момент покупке во 2 квартале или уже только в 3 когда перечислим НДС?
НДС в любом случае после оприходования купленных товаров (материалов).
Зачет (безденежный) на суммы без НДС. НДС перечисляете друг другу.
1. В том квартале, когда налог изначально был принят к вычету (счет-фактура зарегистрирован в книге покупок, и сумма налога отражена по строке 220 разд. 3 декларации по НДС), налоговые обязательства не корректируются, уточненная декларация не подается.
2. В том квартале, когда проведен взаимозачет (составлено уведомление, акт), надо восстановить ранее правомерно принятый к вычету НДС. Для этого счет-фактура поставщика, ранее отраженный в книге покупок, регистрируется в книге продаж. В налоговой декларации по НДС за этот квартал сумма восстановленного налога отражается по строке 190 разд. 3.
3. В том квартале, когда налог уплачен продавцу, НДС принимается к вычету. Для этого счет-фактура поставщика снова регистрируется в книге покупок.
В налоговой декларации по НДС за этот квартал сумма налога отражается по строке 240 разд. 3.
Таким образом, получается, что если зачет и перечисление денег происходят в одном квартале, то в итоге сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данной операции, будет равна нулю. И зачем эти лишние операции, совсем непонятно. Но если зачет был в одном квартале, а перечисление НДС - в следующем, то в одном квартале налоговые обязательства по НДС увеличатся, а в другом - уменьшатся. То есть налог к вычету покупатель все равно возьмет, только позже. А вот если контрагенты не перечислят друг другу НДС, то к вычету налог принять нельзя.
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
т. е. если товары оприходованны во 2 квартале, то НДС к вычету во 2 квартале?
Нужно ли восстанавливать правомерно принятый к вычету НДС, если обязательство по оплате товаров (работ, услуг) было прекращено зачетом и сумма налога отдельным платежным поручением перечислена не была (п. 4 ст. 168, п. 3 ст. 170 НК РФ)?
Налоговый кодекс РФ не содержит ответа на данный вопрос.
Т.е. если отдельные п/п по НДС были, зачем восстанавливать НДС?
насколько понимаю, взаимозачет будете делать сейчас, в 4-м квартале.
Получается, что НДС по зачитываемым суммам, ранее принятый к вычету, восстанавливаете в 4-м квартале путем включения с-ф поставщика в книгу продаж. Затем, после уплаты НДС поставщику включаете сумму НДС снова в вычеты в момент уплаты.
Такой порядок прописал Минфин РФ.
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
спасибо, второй аноним это не я
а в 3 квартале закрытом, я ничего не меняю и уточненки не подаю? и пени не плачу?
и еще в платежке указали сначала в строке платежа обычную оплату.
хотим сделать письмо от себя, что просьба читать в строке назначение платежа: НДС по акту и т. д.
поставщик в ПП укажет НДС
никто не придерется, что письмо?
Хм... Думаю, если стороны согласятся считать платеж НДСом при зачете, то это "прокатит".
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
Уточненки подавать не нужно, платить пени - тоже.
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
Угу.. второй аноним -я)Сообщение от Аноним
спасибо, второй аноним это не я
а в 3 квартале закрытом, я ничего не меняю и уточненки не подаю? и пени не плачу?
Хочу все же уточнить свой вопрос. Насколько я поняла -восстанавливать НДС, если только был зачет, а НДС деньгами не прогоняли или нет?
Аноним111, по схеме, предложенной Минфином, нужно. Причем порядок я указала выше.
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
Другой аноним: а если взаимозачет делается между ИП на УСНО без НДС и фирмой на ОСНО с НДС, ИПешнику надо перечислить фирме НДС? Зачет только на сумму без учета НДС?
Аноним, который 1.
У нас получилось, что сначала мы заплатили НДС, а потом контрагент перечислил его нам. Значит сначала опять принять НДС к вычету, а когда НДС пришел от поставщика начислить НДС к уплате?
Извините, если туплю.
Аноним, который 1.
Или восстановить НДС просто в день выставления акта взаимозачета?
Еще раз внимательно прочтите пункт 3 приведенного мной порядка.
В нем сказано: "3. В том квартале, когда налог уплачен продавцу, НДС принимается к вычету."
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
Если одна из сторон не является плательщиком НДС, то, как говорит Минфин (Письмо N 03-07-11/139), для покупателя - неплательщика НДС в сумму взаимозачета включается сумма налога, перечисленного отдельным платежным поручением. В случае если покупатель, не являющийся плательщиком НДС, не перечислил сумму налога отдельным платежным поручением, то взаимозачет у этого хозяйствующего субъекта производится без учета этой суммы. При этом продавцу, не являющемуся налогоплательщиком НДС, суммы налога покупателем не перечисляются.
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
3. В том квартале, когда налог уплачен продавцу, НДС принимается к вычету." -это я поняла.
Просто вопрос в какой момент восстановить, в какой поставить к вычету - технически.
сначала мы платили НДС, потом нам платили.
Аноним,
Ставить к вычету, когда ВЫ уплатили.
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
А если продажа и возврат произошли в одном квартале, я тоже не могу без перечиления друг другу НДС произвести взаиморасчет в этом же квартале???????????????
Аноним,
Что за "возврат"?
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
Аноним 1.
А если продажа и возврат произошли в одном квартале, я тоже не могу без перечиления друг другу НДС произвести взаиморасчет в этом же квартале???????????????-это уже не я
Аноном 1.:
Аноним,
Ставить к вычету, когда ВЫ уплатили.
-А когда восстанавить НДС?
ППЦ!
С сего дня все, кто зовет себя Анонимами - в личный игнор!
Не обижайтесь.
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
Ну хорошо. Я - Ромашка.
-А когда восстанавить НДС? В смысле в какой момент?
А как же вот это? "При заполнении декларации по НДС, утвержденной Приказом Минфина от 7 ноября 2006 г. N 136н, следует помнить, что при осуществлении зачетов взаимных требований подлежит вычету и отражается в графе 4 по строке 240 разд. 3 сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения. Таким образом, если стороны произвели взаимозачет, то НДС можно принять к вычету только после перечисления его поставщику в денежной форме. При этом, если ранее налог был принят к вычету, его нужно восстановить, уплатить в бюджет, начислить пени и только потом зачесть. Таким образом, Минфин утвердил дополнительные требования для вычета налога на добавленную стоимость. "
В периоде проведения зачета восстанавливаете, а когда уплатили НДС - принимаете снова к вычету.
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
Т.е. - взаимозачет по 2007 году делаем в октябре 2008, НДС - из 2007 восстанавливаем сейчас в 4 квартале (не подавая уточненку за 2007), а в 2009 получаем НДС отдельной платежкой - и ставим эту сумму в декларацию 1-го квартала 2009 г. ПРавильно ??
Именно!!!
Тока не получаете, а уплачиваете НДС контрагенту!!! Не нужно ждать платежа от контрагента.
Последний раз редактировалось Ninulya7; 10.10.2008 в 13:00.
ps: "Документирование есть признак ума" Аристотель
т. е. независимо от того заплатит нам контрагент обратно сумму НДС мы можем всю сумму НДС ставить к вычету???!!!
У нас например, контрагент заплатил сумму НДС меньше нам и закрылся...
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием
