Подскажите пожалуйста..... С какого момента мы можем включить "зарплатные налоги" в НБ по наллоговую базу на прибыль! (с момента начисления или только в момент перечисления)!??
ЕСН
Подскажите пожалуйста..... С какого момента мы можем включить "зарплатные налоги" в НБ по наллоговую базу на прибыль! (с момента начисления или только в момент перечисления)!??
С момента начисления.
Демидова Татьяна
Тоесть фактически если была начислена з/п за сентябрь,но выплаты заработной платы не было и "зарплатные налоги" не перечислялись в 3 квартале за сентябрь, а выплата и перечисление прошли в октябре, то мы все равно включаем эти налоги в НБ за 3 квартал????
да (надеюсь у вас не кассовый метод НУ?)
Все вышесказанное является лишь моим личным мнением.
И это пройдет ... ©
Нет. А при УСН по другому??? Только после фактического перечисления "зарплатных налогов" мы можем их принять?да (надеюсь у вас не кассовый метод НУ?)
налоги за отчетный перид по з-те (наприм.за 9 мес) должны включать и сентябрь (налоги) если перечислены до 15 числа ,т.е декларация по УСН не должна быть сдана раньше перечисл.налогов за сент. (тогда сент.-налоги вкл.в НО базу).Если наоборот то не включаются в НОА при УСН по другому??? Только после фактического перечисления "зарплатных налогов" мы можем их принять?
– Увидишь мудреца – подумай, как с ним сравняться; увидишь глупца – загляни в самого себя(Конфуций)
это откуда?налоги за отчетный перид по з-те (наприм.за 9 мес) должны включать и сентябрь (налоги) если перечислены до 15 числа ,
наверное, из ЕНВД, где минусуются взносы в ПФэто откуда?
так меня заволновало именно УСН ит.е декларация по УСН не должна быть сдана раньше перечисл.налогов за сент.налоги за отчетный перид по з-те (наприм.за 9 мес) должны включать и сентябрь (налоги) если перечислены до 15 числа
Так мы про УСН или про ОСНО говорим?
Демидова Татьяна
с поста 5 и УСН включилась
Ведь в п. 3 ст. 346.21 НК РФ речь идет о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, "уплаченных в пределах исчисленных сумм" за отчетный период, и вызывает неоднозначную трактовку.
С одной стороны, Минфин России в Письме от 15.01.2007 N 03-11-04/2/6 выразил мнение, что, поскольку согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика при УСН признаются затраты после их фактической оплаты, необходимо учитывать суммы взносов в ПФР, уплаченных именно в том отчетном периоде, за который подается декларация. А потому, например, при расчете суммы налога за I квартал 2008 г. учитываются страховые взносы, уплаченные за декабрь 2007 г., но не учитываются взносы, уплаченные уже апреле за март 2008 г. (поскольку их оплата произведена уже в следующем периоде, за рамками отчетного).
С другой стороны, в Письме Минфина России от 28.06.2007 N 03-11-04/2/171 позиция сформулирована уже по-другому - в этом Письме сделан вывод, что налогоплательщики вправе уменьшить сумму единого налога при УСН за отчетный период на сумму страховых взносов в ПФР, "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени". Опираясь на тот же принцип - учитывать взносы "за этот же период времени", - специалисты УФНС России по г. Москве в Письме от 16.03.2007 N 18-11/3/023458@ разъяснили, что сумма единого налога за отчетный период подлежит уменьшению на сумму взносов, фактически уплаченных на дату представления налоговой декларации, но только в пределах сумм начисленных за отчетный период взносов. Иными словами, если следовать этой логике, суммы взносов в ПФР, уплаченные за декабрь 2007 г. в январе 2008-го, должны учитываться при формировании налога за 2007 г., а в расчете налоговой базы за первый квартал и полугодие 2008 г. они уже не участвуют.
В то же время, к примеру, суммы пенсионных взносов за июнь 2008 г., уплаченные до 15 июля 2008 г. (то есть до даты подачи декларации по УСН за полугодие), должны быть учтены при расчете единого налога за полугодие 2008 г., поскольку относятся к данному отчетному периоду (ведь начислены они за июнь, входящий в полугодие).
Более того, в том же Письме N 18-11/3/023458@ дополнительно поясняется, что в случае, если налогоплательщик по какой-то причине уплатил пенсионные взносы за последний месяц отчетного периода уже после представления декларации по единому налогу, он вправе уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за тот отчетный период, представив уточненную декларацию.
При заполнении декларации о ОПС 14 окт (налоги за сент уплачены 12 окт) сентябрьские налоги в стр.110 включаются,если нет уплаты не включаются
– Увидишь мудреца – подумай, как с ним сравняться; увидишь глупца – загляни в самого себя(Конфуций)
- я включаю только оплаченные в 3 квПри заполнении декларации о ОПС 14 окт (налоги за сент уплачены 12 окт) сентябрьские налоги в стр.110 включаются,если нет уплаты не включаются
"В то же время, к примеру, суммы пенсионных взносов за июнь 2008 г., уплаченные до 15 июля 2008 г. (то есть до даты подачи декларации по УСН за полугодие), должны быть учтены при расчете единого налога за полугодие 2008 г., поскольку относятся к данному отчетному периоду (ведь начислены они за июнь, входящий в полугодие)."
Я включаю за 3 кв уплаченные до 15 числа (автоматически при заполнении декларации они включатся в базу)
– Увидишь мудреца – подумай, как с ним сравняться; увидишь глупца – загляни в самого себя(Конфуций)
Проверьте, пожалуйста (не идут мои вычисления с программой 1с8):
ОСНО и ЕНВД(31,57%). Начислена з/п 14000:
ОСНО 9580,2
ФБ 9580,2/100*20=1916,04
ПФР 9580,2/100*14= 1341,22
ФБ к уплате 1916,04-1341,22=574,82
ФСС 2,9% = 277,83
ФФОМС 1,1%= 105,38
ТФОМС 2%= 191,6
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
