ОС продажа

[Деза]

Нужно ли при продаже основных средств выписывать накладную Торг-12? или достаточно акта ОС?

[Циник]

достаточно

[Аноним]

А подскажите пожалуйста, где можно почитать что при продаже ОС из документов достатчно только Акта?

[Январь]

где можно почитать что при продаже ОС из документов достатчно только Акта?

Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003 N 7
"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств"

Акт
о приеме-передаче объекта основных средств
(кроме зданий, сооружений)
(форма N ОС-1)
Применяются для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов основных средств в организации или между организациями для:
а) включения объектов в состав основных средств и учета их ввода в эксплуатацию (для объектов, не требующих монтажа, - в момент приобретения, для объектов, требующих монтажа, - после приема их из монтажа и сдачи в эксплуатацию),
поступивших:
по договорам купли-продажи, мены имущества, дарения, финансовой аренды (если объект основных средств находится на балансе лизингополучателя) и др.;
путем приобретения за плату денежными средствами, изготовления для собственных нужд и ввода в эксплуатацию законченных строительством зданий (сооружений, встроенных и пристроенных помещений) в установленном порядке;
б) выбытия из состава основных средств при передаче (продаже, мене и пр.) другой организации.

[Аноним]

Большое спасибо!

[anit8]

Добрый день,
У нас ОС компьютеры, которые уже давно пришли в негодность и были выброшены. Сейчас хотим списать компьютеры. Спасать не получится, тк нужно будет еще оприходовать драг металлы. Можем ли мы безвозмездно подарить его сотрудникам. Составить договор дарения и проста подарить.
Еще вопрос по проводкам Дебет 02 Кредит 01 - Списана начисленная амортизация по безвозмездно передаваемому имуществу, и все?
Спасибо.

[ZloiBuhgalter]

Составить договор дарения и проста подарить.

Дарение?

Пример из статьи:

Под дарением понимается договор, согласно которому одно лицо безвозмездно передает свое имущество в собственность другому (Благодатин А., Лозонский Л., Райзберг Б. Финансовый словарь – М., 2005 г.).

Согласно ст. 572 Гражданского кодекса РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Дарение может быть совершено устно, но если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда, то договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (ст. 574 ГК РФ).
Порядок исчисления и уплаты налога с имущества, переданного в дар организацией своему сотруднику

В соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» затраты на приобретение подарков для работников учитываются организацией в бухгалтерском учете в составе внереализационных расходов и отражаются записью:

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» - (1)

Кредит 01 «Основные средства», 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция»

Безвозмездная передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг, в соответствии с пп. 1 п.1 ст. 146 НК РФ, признается объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Согласно п. 2 ст. 154 НК РФ при безвозмездной передаче каких-либо предметов налоговая база по НДС определяется исходя из их рыночной стоимости. При определении и признании рыночной цены товара, работы или услуги используются официальные источники информации (п. 11 ст. 40 НК РФ).

Начисление НДС отражают в учете следующей записью:

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» - (2)

Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

Для целей налогообложения прибыли стоимость безвозмездно переданного имущества и затраты, связанные с такой передачей, не признаются расходами, уменьшающими сумму полученных доходов (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Образовавшаяся разница в соответствии с п. 4 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» является постоянной, в связи с чем в бухгалтерском учете организации признается постоянное налоговое обязательство. Согласно п. 7 ПБУ 18/02 постоянное налоговое обязательство равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Начисление постоянного налогового обязательства отражается в учете следующей записью:

Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» - (3)

Кредит 68 субсчет «Расчет по налогу на прибыль»

В результате указанного увеличения определяется налог на прибыль для целей налогообложения, подлежащий уплате в бюджет, - текущий налог на прибыль (п. 21 ПБУ 18/02).

Безвозмездно полученное работником имущество согласно п. 1 ст. 210 и пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), но не признается объектом налогообложения по единому социальному налогу (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Налоговая база по НДФЛ определяется как стоимость переданного имущества, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ, с учетом сумм НДС и акцизов (п. 1 ст. 211 НК РФ).

В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ физическое лицо, получившее подарок от организации, имеет право не платить НДФЛ со стоимости такого подарка, не превышающего 4000 рублей за налоговый период.

Удержание НДФЛ отражают в учете следующей записью:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - (4)

Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ организация обязана исчислить и уплатить сумму НДФЛ за своего работника или за любое другое лицо, которому передается имущество. При невозможности осуществления такого удержания организация обязана в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ). В этом случае обязанность заплатить НДФЛ согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ будет возложена на физическое лицо.

[anit8]

Спасибо, за ответ.
А как тогда списать? Просто их уже нет в наличии, ОС уже полностью самортизировано. Были еще мысли о продаже физ лицу. Компьютеры покупали без ндс.

[ZloiBuhgalter]

Просто их уже нет в наличии

Это как?

................
26. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.
...............
27. Проведение инвентаризации обязательно:
....
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года).
...............
(извлечение из
ИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 29.07.98 N 34н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н,
от 24.03.2000 N 31н, от 18.09.2006 N 116н,
от 26.03.2007 N 26н, от 25.10.2010 N 132н,
от 24.12.2010 N 186н,
с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ
от 23.08.2000 N ГКПИ 00-645)
)

[ZloiBuhgalter]

Компьютеры покупали без ндс.

А это вообще нипричём.

[mvf]

нужно будет еще оприходовать драг металлы

А Вы спец по драгметаллам? Т.е. знаете что именно нужно выковырнуть и как это выковырнутое называется?

[anit8]

да в тот то и дело, читала, что нужно обратиться в спец организацию и там все сделают. Те можно просто создать комиссию, признать ОС морально устаревшим, непригодным к использованию и списать. Не приходуя различные детали и материалы?

[Server56]

Те можно просто создать комиссию, признать ОС морально устаревшим, непригодным к использованию и списать. Не приходуя различные детали и материалы?

Вот именно. И не париться.

[ZZZhanna]

да в тот то и дело, читала, что нужно обратиться в спец организацию и там все сделают.

для начала нужно вычитать в технической документации, что оно там вообще есть. А про это сейчас нигде не пишут. Значит, ничего и нету. Ну вот как я, бухгалтер, или какой-нибудь менеджер по продаже туалетной бумаги, может догадаться, что в компьютерах могут быть драг.металлы?