<blockquote>
<p>Хотя главным героем этого рассказа стала дочерняя компания всемирно известного &laquo;Газпрома&raquo;, точно в такой же ситуации рискует оказаться любой другой российский налогоплательщик. Эту компанию после приобретения товаров производственного назначения обвинили в участии в незаконной налоговой схеме, направленной на возмещение НДС из бюджета. А все из-за того, что поставщик налогоплательщика при выполнении обязательств по договорам поставки товара действовал от имени других организаций &ndash; комитентов (собственников товара), которых налоговики посчитали отвечающими призанакам фирмы-однодневки.</p>
</blockquote>
<p>Казалось бы &ndash; что подозрительного в том, что третьи лица в цепочке движения денежных средств имеют признаки фиктивных организаций?! На практике организаторы подобных схем налогового планирования таким образом пытаются &laquo;обелить&raquo; и обезопасить себя &ndash; они ставят между реально функционирующей организацией и &laquo;черной&raquo; фирмой-однодневкой, не уплачивающей налоги, &laquo;серую&raquo; фирму, которая не имеет явных признаков недобросовестности. Такая фирма-&laquo;прокладка&raquo;, с одной стороны, выступает в роли непосредственного контрагента по отношению к налогоплательщику, а с другой &ndash; поддерживает связь с однодневкой.</p>
<p>Для того чтобы оформить все эти отношения юридически, часто используются посреднические договоры. Правда, налоговики знакомы с таким механизмом достаточно хорошо, поэтому он не способствует усыплению их бдительности.</p>
<p>Но перейдем к нашему делу. Претензии к ООО &laquo;Буровая компания ОАО &laquo;Газпром&raquo; были предъявлены по результатам проведенной выездной налоговой проверки. Контролеры, не жалея сил, дотошно изучили всю цепочку движения денежных средств, поступавших от покупателя в счет оплаты за полученный им товар.</p>
<p>Было установлено, что непосредственный поставщик налогоплательщика перечислял полученные им денежные средства двум своим комитентам в рамках соответствующих посреднических договоров, при этом выставляя счета-фактуры от своего имени. Между тем, как утверждали фискалы, оба комитента НДС с полученной выручки не уплачивали.</p>
<p>Это было еще не все: после комитентов полученные от налогоплательщика денежные средства проходили через руки еще нескольких &laquo;подозрительных&raquo; фирм (иногда под видом оплаты за приобретаемые векселя), попадая, в конечном счете, в единый центр &ndash; на счет некого юридического лица. Интересно, догадывался ли обо всем это сам налогоплательщик?!</p>
<p>Самое интересное: непосредственный контрагент налогоплательщика проблем с оплатой по налоговым платежам не имел, поэтому большинство доводов инспекторов касалось недобросовестности участников данной цепочки второго, третьего и последующих звеньев, которые не уплачивали в бюджет НДС.</p>

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles/?123014