НДС налоговый агент
Добрый вечер!
Подскажите пожалуйста!
День 1: Фирма приходует услуги от нерезидента.( валюта)
День 2:Фирма оплачивает НДС как налоговый агент(руб. по курсу валюты на день оплаты)
День 3: Фирма оплачивает услуги нерезиденту.(валюта)
Подскажите, нужно ли отражать курсовую разницу по НДС, если он оплачен на день раньше платежа контрагенту??? Какую сумму НДС предъявлять в бюджет-фактически уплаченную, или по курсу на день перечисления нерезиденту??
Совсем запуталась...((
Очень интересный вопрос.
Изложу свое скромное мнение.
Вначале смотрим ст.161 НК:
1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
Момент определения налоговой базы в этом случае следует определять по общим правилам ст.167. Поскольку речь идет о последующей оплате, то момент - дата отгрузки ТРУ.
Следовательно, НДС нужно пересчитывать по курсу на дату приемки услуг.
Все остальное - курсовую разницу, например, в лучшем случае может быть можно признать "суммами, связанными с оплатой", но в перечне ст.162 НК никаких разниц нет. По любому, изменение рублевого эквивалента нельзя признать "суммой дохода от реализации". Т.е. как после приемки услуг (даты отгрузки) и до даты оплаты будет изменяться курс - налогового агента уже не заботит.
С уважением, Ярослав
помогите, запуталась с ндс, ситуация такая- ОАО, контракт с иностранцем( строительные услуги),поэтапная сдача объекта,в марте оплатили услуги нерезиденту условно 100000р ,начислили и перечислили за него ндс 18%=18000р,могу я ставить в зачет в декларацию по ндс по данным налогоплательщика за 1 квартал,это же ндс налогового агента?
ремик, услуги фактически когда оказаны? тогда и вычет.
спасибо,нашла в декларации код строки 310,разд.3
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
