продажа ОС 2000г.

[Марша]

Организация продает автомобиль «ГАЗель» (через магазин комиссионной торговли) за 15 000руб.. Первоначальная стоимость ОС 125 000, приняли к б/у в 2000г..Амортизация за эти годы составила 65 000; остаточная стоимость – 60 000. Убыток в результате продажи – 45 000 (списываем равномерно в течение оставшегося срока использования).Вопрос: как правильно оформить с/ф для продажи. В графе «Налог.ставка» указать 18/118, а «Сумма налога» написать 0,00.И какой комплект документов должен быть? У меня в наличии договор о передаче на комиссию + Акт + отчет комиссионера + сч/ф на сумму комиссии.После продажи, мы берем в этом же магазине новую машину и оплачиваем по счету разницу между стоимостью новой машины и 15 000 (стоимость нашей старой). НДС мы должны оплатить полностью или только в части разницы?

[Марша]

А-у! Клерковчане! Мне важно и необходимо Ваше мнение.

[mvf]

... а «Сумма налога» написать 0,00.

Почему? Освобождены?

[Марша]

Не освобождены, но если от продажи получается убыток, как расчитывать НДС с отрицательной разницы между стоимостями?

[mvf]

Если Вы в 2000 году оприходовали с НДС (125000). У Вас НДС = 15000 * 18/118 = 2288. Если рыночная стоимость (НК-40) = 60000 руб., то 60000 * 18/118.

[Марша]

60 000- это остаточная стоимость, а рыночная (по которой продаем) - 15 000.

[mvf]

Да это понятно, можете продать и за 5 руб. Я о другом. У Вас цена продажи в 4 раза < остаточной стоимости. Налорги наверняка "наедут" по ст. 40 НК. Если у вас есть веские аргументы что рыночная стоимость действительно 15 т.р. - NP, НДС = 2288.

[Марша]

Машина "убита" полностью. Мы рады, что хоть какие-то деньги дают. Есть заключение о том,что ремонт этой машины будет стоить порядка $2 000.

[Марша]

А как же вот это письмо? Письмо Управления МНС по г. Москве от 6 ноября 2003 г. N 24-11/62363 "Об оформлении счетов-фактур" Вопрос: Просим разъяснить, как правильно оформить счет-фактуру приреализации служебного автомобиля, если налоговая база по НДС определяетсякак разница между ценой реализуемого имущества и его остаточнойстоимостью? Ответ: Министерство Российской Федерации по налогам и сборам письмом от 12.03.2003 N ВГ-6-03/293 разъяснило, что при реализации налогоплательщиком объектов (основных средств), учитываемых на балансе по стоимости с учетом сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемого в соответствии со ст.40 кодекса с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и стоимостьюреализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). Данный порядок исчисления НДС установлен пунктом 3 статьи 154 кодекса. Налог на добавленную стоимость исчисляется с указанной разницы по расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента в соответствии с пунктом 4 статьи 164 кодекса. В счете-фактуре, оформляемом при реализации такого имущества (основных средств), в графе 1 делается пометка "с межценовой разницы", в графе 5 отражается "межценовая разница" с учетом НДС, в графе 7 – ставка налога на добавленную стоимость в размере 16,67 процента, в графе 8 - сумма налога, исчисленная в вышеуказанном порядке, и в графе 9 - стоимость реализованного имущества. Соответственно в книге продаж по данному счету-фактуре в графе 4 указывается "межценовая разница", включая НДС, а в графах 5б (или 6б) указывается сумма НДС, предъявленная продавцом к оплате покупателю с "межценовой разницы". Заместитель руководителя Управления Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве А.А.Глинкин

[Марша]

mvf, правильно я поняла, что не смотря на все вышесказанное необходимо выставлять с/ф со ставкой 18%, а не расчетной?PS. Извините за назойливость.

[Г_Росс]

Марша, ИМХО в такой ситуации я тоже бы выставил с/ф с полной ставкой

[Abra]

Марша, я только одного не понял. Вы что, Газель оприходовали вместе с НДС?

[Марша]

Abra, ДА - это было в 2000г.

[Г_Росс]

А ГАЗель - микроавтобус?

[Марша]

Газель грузовая.

[Abra]

Газель грузовая.

Тогда не понял.

[Г_Росс]

Насколько я помню, НДС входил в стоимость только легковых автомашин и микроавтобусов

[Марша]

Abra, Газель была куплена в 2000г. и на балансе ее стоимость учитывали с НДС

[Abra]

Марша, я про то же, что и <b>Г_Росс</b>.

[Марша]

Значит у нас ошибка аж в 2000г. Н-да весело мы попали!А какие у нас теперь есть варианты действий?

[Abra]

Марша, я бы тупо начислил НДС с продажной ст-ти. и все.

[Марша]

Abra, Г_Росс, т.е. 2 288 ставлю в сумму НДС и не мучаясь отдаю гос-ву.

[Г_Росс]

Марша, ага 2288 руб.
Вопросы по налогу на имущество и прибыли смотрите сами

[Марша]

С остальным уж я сама разберусь.Большое спасибо Вам Abra, Г_Росс, mvf, за помощь и участие.