НЗП и ПБУ18!!! помогите, пожалуйста, советом

[MaРиша]

Коллеги,

не могу до конца разобраться с ситуацией, очень нужна помощь.
Суть такова: Сумма НЗП в БУ и НУ не совпадали с января по июль 2008 (причина - безэтапный договор, по которому признавался виртуальный доход в НУ и соответственно расходы. в БУ признания не было). НЗП определяется расчетным путем, соответственно остаток НЗП в БУ и НУ разный.
В августе договор закрыли. НЗП, определяемое расчетным путем, все равно разное. Должна ли я его "выровнять"? т.е. с одной стороны, нет причин для разницы, потому что договор закрыт. С другой стороны (в чем, наверное, минус расчетной метода), расчет есть расчет, разве я могу тупо увеличить/уменьшить расходы, чтобы выровнять НЗП?

[Ярослав]

У вас же должны быть разные расходы в периоде закрытия договора, уважаемая Мариша. Это первое.
И второе. До периода закрытия вы формировали ОНА и ОНО по временным разницам?

[MaРиша]

У вас же должны быть разные расходы в периоде закрытия договора, уважаемая Мариша. Это первое.
И второе. До периода закрытия вы формировали ОНА и ОНО по временным разницам?

Верно, сумма расходов в периоде закрытия договора разная. Да, конечно, ОНА и ОНО формировала.

По расходам получается, что ОНО признавалось/начислялось в зависимости от того где расходы больше (в НУ или в БУ). На 77 счете на конец июля, допустим, висит кредитовое сальдо, которое равно 24% разницы между июльским НЗП в БУ и НЗП в НУ.

например, Кр 77 = 240 (1000*24%)

в периоде закрытия договора разница в НЗП составила 2400 (в НУ больше), соотв. проводка Д68 Кр 77 = 576 (2400*24%)

в периоде закрытия договора разница в сумме расходов в БУ и НУ (здесь меньше) 3400, соответственно Д 77 Кр 68.4.2 = 816

т.е. в итоге с 77 счета ОНО списано, а по сути разница то по НЗП никуда не делась - она есть.



теперь разница

[Ярослав]

Верно, сумма расходов в периоде закрытия договора разная. Да, конечно, ОНА и ОНО формировала.

в периоде закрытия договора разница в сумме расходов в БУ и НУ (здесь меньше) 3400, соответственно Д 77 Кр 68.4.2 = 816

т.е. в итоге с 77 счета ОНО списано, а по сути разница то по НЗП никуда не делась - она есть.

Уважаемая Мариша!

Ну хорошо, формировали ОНО по разнице, потом погашали. А НЗП как списывали? У вас же НЗП должно полностью списаться при закрытиии договора и в БУ и в НУ? И тут уже только разницей величины НЗП ограничиться не удастся . Нужно смотреть и разницу при списании.

[MaРиша]

Уважаемая Мариша!

Ну хорошо, формировали ОНО по разнице, потом погашали. А НЗП как списывали? У вас же НЗП должно полностью списаться при закрытиии договора и в БУ и в НУ? И тут уже только разницей величины НЗП ограничиться не удастся . Нужно смотреть и разницу при списании.

Ярослав, я согласна с вами что НЗП должно полностью списаться при закрытии договора. Есть одно маленькое но. У меня договоров 14 шт., НЗП я рассчитываю "котловым" методом, т.е. не по каждому конкретному договору. Т.е. вы считаете, что после закрытия договора, НЗП в БУ и НУ должны быть равны?

[Ярослав]

Ярослав, я согласна с вами что НЗП должно полностью списаться при закрытии договора. Есть одно маленькое но. У меня договоров 14 шт., НЗП я рассчитываю "котловым" методом, т.е. не по каждому конкретному договору. Т.е. вы считаете, что после закрытия договора, НЗП в БУ и НУ должны быть равны?

Ну тогда я просто не могу ничего считать... Потому что не знаю, как вы считаете и что это у вас за "котловой" метод.

Но если у вас нет больше таких договоров, по кот. вы рассчитывали "виртуальный" доход по периодам, то разумно предположить, что тогда остатки по НЗП в БУ и НУ должны быть равны (если при их оценке и там и там использовались одни и те же способы).

[MaРиша]

Ну тогда я просто не могу ничего считать... Потому что не знаю, как вы считаете и что это у вас за "котловой" метод.

Но если у вас нет больше таких договоров, по кот. вы рассчитывали "виртуальный" доход по периодам, то разумно предположить, что тогда остатки по НЗП в БУ и НУ должны быть равны (если при их оценке и там и там использовались одни и те же способы).

Ярослав, спасибо. Да, договор такой только один. Буду искать ошибку.

[Ярослав]

Уважаемая Мариша!
Все-таки я бы формировал и погашал ОНО не по разнице в остатках НЗП, а по разнице их кредитовых оборотов, т.е. по разнице в списании расходов в БУ и НУ.
Может в этом дело?

[MaРиша]

Уважаемая Мариша!
Все-таки я бы формировал и погашал ОНО не по разнице в остатках НЗП, а по разнице их кредитовых оборотов, т.е. по разнице в списании расходов в БУ и НУ.
Может в этом дело?

я уже совсем запуталась.... по сути я так и делаю.
т.е. разница, которую я ежемесячно ставлю/погашаю на 77, это разница в сумме расходов. Если разница по расходам рассчитана правильно, то в итоге кредитовое сальдо по 77 счету на конец месяца равно по сумме 24% разницы по остаткам НЗП.

...я просто не понимаю, почему у меня после закрытия договора остатки НЗП разные в БУ и в НУ. формула расчета НЗП одна для БУ и НУ, состав прямых расходов тоже одинаков. Щас сижу проверяю цифры.
77 счет у меня закрывается на 68 и в итоге налог на прибыль в БУ равен налогу на прибыль по данным в НУ. проблема в том, что раз остатки нзп опять разные, то в сентябре опять полезут разницы, которых быть не должно... и я не могу сообразить, где косяк...