 |
Пришла импортная продукция. Оплатили на ввозе НДС и пошлину. А как правильно поставить задолженность перед поставщиком, а так же правильно оприходовать товар по себестоимости и что является себестоимостью в этом случае (голый товар или стоимость с пошлинами и НДС). Нет понимания в этом вопросе конкретно по проводкам.
Задолженность поставщику отражается в валюте поставки проводкой Д 41 К 60 (валютного) - на сумму инвойса поставщика.
Таможенные пошлины в бух. учете увеличивают себестоимость товара и отражаются проводкой Д 41 К 76 (или другого счета, на котором учитываются расчеты с таможней) - на сумму пошлин, и, соответственно, НДС - Д 19 К 76 (расчеты с таможней), на основании ГТД.
Однако, для целей налогового учета таможенные пошлины не увеличивают себестоимости импортируемых товаров.
Целую нежно,
Catherine
Сообщение от Catherine
О-паньки....! А как же НК:
Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и
(или) реализацией
1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
1) суммы налогов и сборов, начисленные в установленном
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
Не вводите людей в заблуждение.
Smic, прочие расходы, а не себестоимость товаров - улавливаете разницу?
Улавливаю. Не пойму только смысл такого утверждения:
" Однако, для целей налогового учета таможенные пошлины не увеличивают себестоимости импортируемых товаров."
Похоже, наших людей совсем необязательно вводить в заблуждение.
Не стоит смешивать правила бухгалтерского и налогового учета. При отражении записей на счетах бухгалтерского учета лучше стоит руководствоваться ПБУ, ИМХО.
Целую нежно,
Catherine
Целую нежно,
Catherine
Еще раз повторю вопрос:Похоже, наших людей совсем необязательно вводить в заблуждение
Не стоит смешивать правила бухгалтерского и налогового учета. .
В каком смысле для целей налогового учета таможенные пошлины не увеличивают себестоимости импортируемых товаров ?
Неужели таможенные пошлины не уменьшают налогооблагаемую прибыль?
Smic, в смысле порядка списания на расходы и отражения в декларации по прибыли.
Вы, при расчете налога на прибыль, себестоимость товаров сразу же при покупке списываете в расходы?
А прочие расходы когда в расходах отражаете?
Посмотрите ссылки, может поймете разницу.
Может быть мои вопросы и сформировали у вас впечатление о моем идиотизме, но все не так запущено....
Нет, я уменьшаю свою налогооблагаемую прибыль только на себестоимость реализованных товаров и сумму издержек обращения, связанных с приобретением товаров (таможенных платежей, например), приходящихся на только на реализованные товары . И таким образом таможенные платежи уменьшают мою налогоблагаемую прибыль
Да кто с Вами спорит-то?!! Вы вопрос прочитайте исходный. Он конкретно про себестоимость, а вовсе не про расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. И ответ был дан конкретно про себестоимость. Так что не понимаю предмета дискуссии...И таким образом таможенные платежи уменьшают мою налогоблагаемую прибыль
В бухгалтерском учете
Фактической себестоимостью материально - производственных
запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат
организации на приобретение, за исключением налога на добавленную
стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных
законодательством Российской Федерации).
К фактическим затратам на приобретение материально -
производственных запасов относятся:
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику
(продавцу);
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и
консультационные услуги, связанные с приобретением материально -
производственных запасов;
таможенные пошлины;
невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением
единицы материально - производственных запасов;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через
которую приобретены материально - производственные запасы;
затраты по заготовке и доставке материально - производственных
запасов до места их использования, включая расходы по страхованию.
Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке
материально - производственных запасов; затраты по содержанию
заготовительно - складского подразделения организации, затраты за
услуги транспорта по доставке материально - производственных запасов
до места их использования, если они не включены в цену материально -
производственных запасов, установленную договором; начисленные
проценты по кредитам, предоставленным поставщиками (коммерческий
кредит); начисленные до принятия к бухгалтерскому учету материально -
производственных запасов проценты по заемным средствам, если они
привлечены для приобретения этих запасов;
затраты по доведению материально - производственных запасов до
состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных
целях. Данные затраты включают затраты организации по подработке,
сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик полученных
запасов, не связанные с производством продукции, выполнением работ и
оказанием услуг;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением
материально - производственных запасов.
Не включаются в фактические затраты на приобретение материально -
производственных запасов общехозяйственные и иные аналогичные
расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с
приобретением материально - производственных запасов.
Фактические затраты на приобретение материально -
производственных запасов определяются (уменьшаются или увеличиваются)
с учетом суммовых разниц, возникающих до принятия материально -
производственных запасов к бухгалтерскому учету в случаях, когда
оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в
иностранной валюте (условных денежных единицах). Под суммовой
разницей понимается разница между рублевой оценкой фактически
произведенной оплаты, выраженной в иностранной валюте (условных
денежных единицах), кредиторской задолженности по оплате запасов,
исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату
принятия ее к бухгалтерскому учету, и рублевой оценкой этой
кредиторской задолженности, исчисленной по официальному или иному
согласованному курсу на дату ее погашения.
В налоговом совершенно согласен со всеми таможенные пошлины в покупную стоимость имущества не включается, т.к. не относится к прямым расходам, и списывается в соответствии со ст.320 НК в том периоде в котором они были произведены
А такой интересный поворот.
Интересует мнение, к примеру если в УА прописать, что таможенные пошлины относятся на счет 44, распределять на остаток товара, как транспортные расходы, воспримет ли МНС это нарушением. (вопрос родился из-за того что так гораздо проще считать отложенные налоговые обязательства)?
dimvik, Думаю это будет не совсем корректно.. ведь пошлины не всегда одинаковы... поэтому списывать исходя из остатков будет не правильно...Зачастую товары КТС-ят, например....
Лучше отделить БУ от НУ.. вести отдельно...
Кстати.. я у себя сделала в одной базе (1С).. просто внесла в неё новую фирму.. копирую проводки с головной на налоговую...
44 счет сделала регистром для "расходов связ.с реал",
91 счет для внереализационных....
Все течёт, всё изменяется.
ВаШаШуШа
Shure
Но транспортные расходы тоже не одинаковы, однако не коректности это не вызывает.
Я прочитал исходный вопрос и НК. И я не нашел в НК понятия себестоимости товаров. В связи с этим еще раз прошу пояснить смысл утверждения:
для целей налогового учета таможенные пошлины не увеличивают себестоимости импортируемых товаров
Smic,Так есть понятие себестоимости товаров в НК или его нет?Нет, я уменьшаю свою налогооблагаемую прибыль только на себестоимость реализованных товаров и сумму издержек обращения, связанных с приобретением товаров (таможенных платежей, например), приходящихся на только на реализованные товары .
Ну нет его, нет. Заменим себестоимость на стоимость. Так нормально?
dimvik, хм.... действительно....
Все течёт, всё изменяется.
ВаШаШуШа
Дело не в замене. Еще раз вопрос: к чему меня, как бухгалтера, обязывает утверждение:Smic, Так есть понятие себестоимости товаров в НК или его нет?
Ну нет его, нет. Заменим себестоимость на стоимость. Так нормально?
для целей налогового учета таможенные пошлины не увеличивают себестоимости импортируемых товаров.
?????
А если попробовать в УП прописать-13. Организация, осуществляющая торговую деятельность, может затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включать в состав расходов на продажу.
Или с таможней такой номер не пройдет.
Я,честно говоря, этим вопросом еще не озадачивался, но скоро мне придется.
empty, Таможне "по барабану".. а вот налоговики будут против.. ПБУ нарушаете... хотя в принципе борьба была за налог на имущество.. сейчас эта проблемма отпала может новое ПБУ придумают.. или старое изменят?... вот вопрос кода?
Все течёт, всё изменяется.
ВаШаШуШа
В продолжение первого вопроса этой темы:
Товар пришел от пяти разных поставщиков, номенклатура огромная. Внутри каждой ГТД все виды пошлин - 5,10,15%. Кроме этого оплачены услуги санэпиднадзора и сертификации не на весь товар, а на отдельные коды номенклатуры. Плюс услуги брокеров и терминальные услуги на весь товар. Посчитали себестоимость единицы товара в ехсеl , а вот как занести это в 1С?Пришла импортная продукция. Оплатили на ввозе НДС и пошлину.
06.04.2005 Увеличивают ли в налоговом учете первоначальную стоимость основных средств таможенные пошлины, уплаченные при ввозе имущества в Россию?
ВНИМАНИЮ ВСЕЙ ВЕТКИ!!
""Увеличивают ли в налоговом учете первоначальную стоимость основных средств таможенные пошлины, уплаченные при ввозе имущества в Россию? Влад, г. Москва
Увеличивают. С 1 января 2005 года вступили в силу поправки, внесенные в статью 13 Налогового кодекса законом от 29 июля 2004 г. № 95-ФЗ. Согласно этим поправкам, таможенные пошлины и сборы больше не относятся к налоговым платежам. Следовательно, теперь их надо учитывать не в качестве прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК), а в качестве затрат, которые включаются в первоначальную стоимость основного средства (п. 1 ст. 257 НК). Таким образом, в этой части правила бухгалтерского и налогового учета после 1 января стали совпадать ""
Ответ: Зубкова Н.В., эксперт ИА "Федеральная бухгалтерская газета
А к чему они теперь относятся?
И определено-ли где-нибудь что можно включать в стоимость товаров?
Может они теперь не относятся ни к прямым ни к косвенным?
Следовательно, теперь их надо учитывать не в качестве прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК), а в качестве затрат, которые включаются в первоначальную стоимость основного средства (п. 1 ст. 257 НК).
За что купил, за то и продал. Материал был с сайта "buhgalteria.ru
Вопрос - ответ.
А че - я перепроверил. Все так и есть. Инфа достоверная.
Значит, пошлину, выходит, надо было в себестоимость вводить.
Целый переворот -- и тишина везде.........
Расшифруйте, плиз, что такое терминальные услуги?терминальные услуги на весь товар
услуги склада временного хранения или терминала, где ваш груз стоит (лежит), ожидая процедуры растаможки. Это может быть что угодно: радиационный контроль, стоянка машины, погрузка-разгрузка (если товар досматривали) и проч. и проч.
Нам в счетах обычно расписывают какие именно действия происходили на терминале (складе СВХ) с нашим грузом.
Есть замечательная вещь - "Downshifting"
Таня, спасибо большое за ответ!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
