гр.2 раздела 5 если валюта

[Инна_О]

В гр.2 раздела 5 отражается налоговая база. База определяется на дату оплаты. С этим всё понятно.
Если экспорт не подтвержден, то уточненка с 7 разделом, где база на дату отгрузки. Тоже всё ясно..
А вот всё-таки собрали наконец документы. И заполняем 5 раздел (соответственно с 5 и 6 гр.). Но есть вопрос: тут базу во 2-ю графу по какому курсе теперь ставить? По дате оплаты или отгрузки???
Ничего путного я в К+ не нашла... есть несколько примеров, из которых следует (чисто по цифрам видно), что база там на дату отгрузки...
Но меня мучают сомнения...
Кто сталкивался? Очень прошу помощи... это срочно...

[AndyGr]

п. 3 ст. 153 НК РФ: Выручка от реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

[Инна_О]

п. 3 ст. 153 НК РФ: Выручка от реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

это понятно... в первой строке вопроса я об этом писала...
Вопрос в другом.. после всё-таки сбора документов ставим по оплате базу? или как ранее было заявлено в 7 разделе (по отгрузке)?

[Гость1]

По большому счёту, какую Вы поставите базу в разделе 5 после сбора документов по ранее неподтверждённому экспорту, не очень важно (хотя верно - по курсу на дату оплаты).
Важно правильно указать в разделе 5 сумму ранее начисленного по неподтверждённому экспорту НДС - в разделе 5 (графа 5) должно стоять именно столько, сколько Вы раньше поставили в раздел 7 (графа 3 или 4 в зав-ти от ставки)уточнёнки за период отгрузки.
И ещё важно, какую же вы базу поставили в раздел 7 уточнёнки, поскольку от неё пени считаются. Если на момент заполнения уточнёнки оплата уже поступила, значит нужно было рассчитать базу по курсу на день оплаты. А если экспорт неподтверждён именно из-за отсутствия оплаты, тогда у Вас, конечно, выбора не было.

[Инна_О]

Если на момент заполнения уточнёнки оплата уже поступила, значит нужно было рассчитать базу по курсу на день оплаты.

не согласна!
Если право использования нулевой ставки не подтверждено и товары должны облагаться по ставке 10 или 18%, то при определении налоговой базы по неподтвержденному экспорту выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Требование, установленное тем же п. 3 ст. 153 НК РФ, пересчитывать выручку на дату оплаты относится только к товарам, к которым применяется ставка НДС 0%.

[Гость1]

Требование пересчитывать выручку на дату оплаты, установленное п. 3 ст. 153 НК РФ, относится к реализации товаров, указанных в пп. 1-3, 8, 9 п.1. ст.164, т.е. среди прочего к товарам, вывезенным в таможенном режиме экспорта. Порядок подтверждения применения нулевой ставки к этим товарам регулируется положениями другой статьи НК - 165.
Слова "день отгрузки" относятся к товарам, вывезенным в таможенном режиме экспорта, только в части момента определения налоговой базы (ст.167 п.9)...момента, а не суммы.
Вы, конечно, можете быть не согласны. Главное, чтобы Вы были убедительны в налоговой или в суде...как повезёт. А может так случиться, что налоговая вообще не обратит на это внимания

[Инна_О]

Требование пересчитывать выручку на дату оплаты, установленное п. 3 ст. 153 НК РФ, относится к реализации товаров, указанных в пп. 1-3, 8, 9 п.1. ст.164, т.е. среди прочего к товарам, вывезенным в таможенном режиме экспорта. Порядок подтверждения применения нулевой ставки к этим товарам регулируется положениями другой статьи НК - 165.

Согласна, но если 0 ставка не подтверждается???? Сл-но это уже не работает.

Слова "день отгрузки" относятся к товарам, вывезенным в таможенном режиме экспорта, только в части момента определения налоговой базы (ст.167 п.9)...момента, а не суммы.

Сумма как раз и важна!!! Т.к. с неё в случае неподтверждения считается НДС уже по ставка 10 или 18!

"Финансовая газета", 2006, N 18

Вопрос: В каком порядке определяется налоговая база по НДС в 2006 г. при оплате экспортируемых товаров в иностранной валюте налогоплательщиками, подтвердившими право на применение ставки налога в размере 0 процентов либо не подтвердившими такого права?

Ответ: Пунктом 3 ст. 153 НК РФ с 1 января 2006 г. предусмотрено, что при определении налоговой базы по НДС выручка от реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп. 1 - 3, 8 и 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Таким образом, выручка налогоплательщика, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату оплаты товаров, если правомерность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС подтверждена. Если такого подтверждения нет и, следовательно, выручка подлежит налогообложению по ставке 18 (10)%, то выручка налогоплательщика, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации товаров, установленному ст. 167 НК РФ.
Отметим, что в 2006 г. момент определения налоговой базы для налогоплательщиков, не подтвердивших право на применение ставки НДС в размере 0 процентов, установленный п. 9 ст. 167 НК РФ, не изменился. Согласно данному пункту, если полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, не собран на 181-й календарный день, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, момент определения налоговой базы по указанным товарам определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, т.е. на день отгрузки товаров на экспорт. Таким образом, если применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено, выручка налогоплательщика, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли на дату отгрузки товаров.
А.Лозовая
Минфин России
Подписано в печать
03.05.2006

[Инна_О]

Главное, чтобы Вы были убедительны в налоговой или в суде...как повезёт. А может так случиться, что налоговая вообще не обратит на это внимания

Желаю вам удачи! Так как налоговая очень внимательно в случае неподтверждения считает базу.... И если налогоплательщик будет действовать по вашему, то действительно придется что-то где-то доказывать.

А суть моего вопроса была абсолютно в другом... И ответа я так и не получила...

[Тоня]

По дате оплаты или отгрузки???

По оплате согласно

п. 3 ст. 153 НК РФ

. Налоговую базу ты определяешь на последний день квартала, в котором собран пакет документов. Имхо.

[Инна_О]

Налоговую базу ты определяешь на последний день квартала, в котором собран пакет документов. Имхо

Даже так? Спасибо.

[Гость1]

По оплате согласно . п. 3 ст. 153 НК РФ
Налоговую базу ты определяешь на последний день квартала, в котором собран пакет документов. Имхо.

Ну вот видите, ещё один человек Вам говорит - по оплате

[Инна_О]

Уважаемый Гость1, большая просьба вникать в вопросы и ответы других участников форума.

Если на момент заполнения уточнёнки оплата уже поступила, значит нужно было рассчитать базу по курсу на день оплаты.

это ваша фраза вызывает сомнение в том, что вы вообще в теме... даже если была оплата, но пакет документов не собран, то подается уточненка с 7 разделом, где база считается по отгрузке.

[Гость1]

Девушка, ещё раз повторю Вам свою позицию, потому что считаю её верной, просто не доходчиво объяснённой, но больше вмешиваться не буду, дабы не нервировать.

Вопрос был:"А вот всё-таки собрали наконец документы. И заполняем 5 раздел (соответственно с 5 и 6 гр.). Но есть вопрос: тут базу во 2-ю графу по какому курсе теперь ставить? По дате оплаты или отгрузки???"
Ответ: по дате оплаты.
Основание: требование пересчитывать выручку, поступившую в иностранной валюте, на дату оплаты, установленно п. 3 ст. 153 НК РФ и относится к реализации товаров, указанных в пп. 1-3, 8, 9 п.1. ст.164, т.е. среди прочего к товарам, вывезенным в таможенном режиме экспорта.

Примечание: Если пакет документов не собран на 181-день, то моментом определения налоговой базы является день отгрузки. Сама же налоговая база в отношении реализации на экспорт в иностранной валюте определяется в соответствии с той же ст. 153, п.3.

Естественно, ИМХО. Другие мнения имеет право быть

С уважением