 |
Реализация ОС, несамортизированного в налоговом учете
Подскажите пожалуйста, что происходит в налоговом учете при реализации основного средства, если оно полностью самортизировано в бухгалтерском учете, а в налоговом учете еще нет. (В данном случае речь идет об автомобиле, перешедшим в собственность организации по окончании договора лизинга через 3 года).
Большое спасибо!!!
Т.е. вы получили в собственность б/у-шный автомобиль по окончании договора лизинга и продали его?Сообщение от Prim
С уважением, Ярослав
Да, мы взяли а/м в лизинг, использовали его в основной деятельности, а по окончании договора лизинга - продали. В б/у он полностью самортизирован, а в н/у - нет. Как поступить с этой суммой в Н/у?
Если есть возможность, посоветуйте.
Большое спасибо!!!
Разницы из-за коэффициента 0.5? Срок полезного использования он выработал?
С уважением, Ярослав
В б/у срок амортизации - 3 г., а в н/у - 7 лет и коэф. 0,5 применялся.
7 лет в НУ, да еще коэффициент 0.5... Т.е. вы должны были его 14 лет амортизировать, если бы не продали?
Или 7 лет в НУ - это удвоенный срок из БУ (с учетом коэффициента 0.5)?
С уважением, Ярослав
Похоже, я не точно выражаю мысль: ежемесячная амортизация в н/у рассчитывается исходя из срока в 7 лет, полученная сумма умножается на 1,5 (ускоренная аморт-я) и принимается к налоговому учету. Т.о. в н/у а/м самортизируется полностью за 5 лет (а не за 3 - как в б/у).
Ну, если я правильно все понял, и автомобиль в период договора лизинга учитывался на вашем балансе, то от продажи формируете финансовый результат - прибыль или убыток в НУ.
Если убыток, то учитываете его при налогообложении прибыли помесячно равными долями до окончания налогового СПИ.
Все как при продаже любого другого ОС, недоамортизированного в НУ.
С уважением, Ярослав
Да, все верно, спасибо большое!!!!!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием