Статья: Если документы поставщика запоздали
<blockquote> </blockquote><p>Экспертиза статьи: <strong>Ю.В. Волкова, </strong>служба Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер-эксперт</p><blockquote><p>Если в организацию поступили материальные ценности без документов, то возникает проблема с их оприходованием. В этой статье рассмотрим, как отразить в учете неофактурованные поставки и какие корректировки необходимы при последующем получении документации, приведем мнения чиновников и судей по поводу учета запоздалых расходов.Также «Актуальная бухгалтерия» расскажет о вычете налога на добавленную стоимость в такой ситуации.</p> </blockquote> <p>Никто не застрахован от ситуации, когда МПЗ поступили в одном периоде, а первичные документы по ним – в следующем. Причем, если МПЗ поступили к вам на фирму по ошибке, то учитывать их на балансе нельзя. Но если первоначально МПЗ поступили в организацию без документов, но при этом есть договорные отношения с поставщиками, то речь идет о неотфактурованной поставке<a href="#link1">(1)</a> .</p> <p><strong>Поставка без документов</strong><br /> Неотфактурованные материальные запасы нужно принять на склад. Для этого на фирме создается комиссия (основание – приказ руководителя), которая составляет:<br /> - акт формы № М-7 (утв. пост. Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а);<br /> - по товарам – акт формы № ТОРГ-4 (утв. пост. Госкомстата России от 25.12.1998 № 132). <br /> Акт нужно составить в 2 экземплярах. Оприходование неотфактурованных поставок производится на основании первого экземпляра указанного акта. Второй экземпляр направляется поставщику <a href="#link2">(2)</a>.<br /> Если право собственности на товар по договору перешло к вашей фирме как к покупателю, поступление материалов отражают на счетах учета МПЗ (10, 15, 16, 41). Если же нет, то на забалансовом счете 002.</p>
Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles/?123614
