Уважаемые колегги, подскажите как быть с входящим НДС, если на фирме, занимающейся оптовой торговлей произошла недостача, эта недостача списана за счет виновного лица. Что делать с входящим НДС? Если можно статью НК РФ. Спасибо
НДС при недостаче
Уважаемые колегги, подскажите как быть с входящим НДС, если на фирме, занимающейся оптовой торговлей произошла недостача, эта недостача списана за счет виновного лица. Что делать с входящим НДС? Если можно статью НК РФ. Спасибо
Позиция контролирующих органов на протяжении нескольких лет остается неизменной - в данном случае следует руководствоваться пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ и сумму налога восстанавливать. Причем сделать это нужно в том периоде, в котором имущество списывается. Ведь оно больше не может использоваться для налогооблагаемых операций. При этом НДС по основным средствам восстанавливается в части, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости (Письма Минфина России от 15.05.2008 N 03-07-11/194, от 07.12.2007 N 03-07-11/617, от 22.11.2007 N 03-07-11/579, от 14.08.2007 N 03-07-15/120, от 31.07.2006 N 03-04-11/132).
Минфин России также разъяснил порядок действий в случае, если вам вернули ранее похищенное имущество. В данной ситуации нужно представить уточненную налоговую декларацию за тот период, в котором НДС был восстановлен. Обязательное условие - возвращенное имущество вы должны использовать для операций, облагаемых НДС (Письмо Минфина России от 01.11.2007 N 03-07-15/175).
Однако позиция чиновников о необходимости восстановления НДС является спорной. Перечень случаев восстановления НДС установлен пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Этот перечень является исчерпывающим, и в нем не указаны такие основания, как уничтожение, порча, хищение имущества и т.п. Кроме того, списание товаров по указанным причинам не предполагает их дальнейшего использования для каких бы то ни было операций (в том числе для операций, перечисленных в п. 2 ст. 170 НК РФ), так как они в принципе перестают использоваться. Значит, при наступлении указанных событий налог пересчитывать не надо.
Такую точку зрения подтверждают судебные инстанции (Решение ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06, Постановления ФАС Поволжского округа от 04.03.2008 N А57-3429/06-25, ФАС Северо-Западного округа от 08.02.2008 N А56-5813/2007, ФАС Центрального округа от 28.03.2007 N А48-4688/06-19, ФАС Волго-Вятского округа от 28.04.2008 N А82-15724/2004-37, ФАС Уральского округа от 08.05.2007 N Ф09-3310/07-С2, ФАС Западно-Сибирского округа от 17.07.2007 N Ф04-4806/2007(36309-А03-42), ФАС Северо-Кавказского округа от 21.07.2008 N Ф08-3770/2008).
Если я решу восстановить НДС, проводка ДТ 94 Кт 19
восстановить - значит начислить и уплатить в бюджет
никак не получается восстановлениепроводка ДТ 94 Кт 19
Тогда как? Дт 68 КТ 19Сообщение от марусяО
91-68 ??
Не понимаю чего -то
1. 19-60 поступил товар,
2. и сразу надо начислить 91-68, а ндс в части недостачи на сч.19 куда делся?
так если вы еще к зачету не брали - то конечно ваш вариант 94 (или 91)-19, я подумала, что товар древний и НДС уже был взят в зачет
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием