С/ф как всегда пришла поздно....Что делать?!

[Андрей3377]

Добрый день! ИФНС выставила камералку по НДС за 3 квартал! Одна с/ф в книге покупок за 3 квартал датирована июнем, получили мы ее только в сентябре (до этого журнал полученных с/ф мы не вели), поэтому и оприходовали только в сентябре (с/ф и лицензирующего органа, там не поспоришь об опоздании). Правомерно ли было ее включать в расходы и принимать к вычету в 3 квартале и сейчас соответственно в камералке ее показывать?! Или надо было сдавать уточненку по НДС и НП за 2 квартал в сентябре после получения с/ф?

[Rokkanon]

Правомерно. Главное иметь подтверждающий документ, что сч ф пришла поздно.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 13 июня 2007*г. N*03-07-11/160

Вопрос: ООО 1 просит разъяснить следующий вопрос по полученным счетам-фактурам.
Может ли ООО 1 принимать по нижеуказанным счетам-фактурам НДС к возмещению и в каком периоде?
ООО 1 принимает услуги от ООО 2 по инкассации денежных средств за период с 15.02.2007*г. по 28.02.2007*г.
Счет-фактуру за этот период ООО 2 выставляет 5 марта 2007*г.

Ответ: В связи с вашим письмом по вопросу применения вычетов по налогу на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
На основании пунктов 7 и 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000*г. N*914, счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок, ведение которой необходимо в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Положениями указанной статьи Кодекса предусмотрено, что вычеты налога на добавленную стоимость производятся только при наличии счетов-фактур.
Таким образом, в случае, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен.

Заместитель директора Департамента С.В.*Разгулин

[Андрей3377]

на счет фактуре и акте выполненных работ мы должны указывать, что поступили допустим 24.09.2008. Подпись гены и гл.буха, печать организации?

[Rokkanon]

Это врядли пройдет. Лучше почтовый конверт со штампом. Могут подтверждение запросить и как следствие скажут поставить тем периодом, когда выписана + уточненка.

[Андрей3377]

Штампа тоже нет...ФГУП Мосстройлицензия выдает только на руки и вот с таким опозданием...