Авансовые платежи по налогу на прибыль

[mcgrow]

Помогите разобраться с авансовыми платежами.
1 квартал убыток 20000 руб. убыток прошлых лет 20000 руб.
2 квартал убыток 100000 руб. за полугодие 120000 руб.
3 квартал прибыль 400000 руб. за 9 мес. 280000 руб.
таким образом налоговая база 260000 руб. к уплате по сроку 05.11
62400 руб.
Возникают вопросы :
1. Как рассчитать авансовые платежи. исходя из квартальной прибыли, прибыли за 9 мес., или прибыли за 9мес. за вычетом убытков прошлых лет? (400000 * 24% / 3, 280000 * 24% / 3, 260000 * 24% / 3)
2. Сроки уплаты.
Спасибо!

[Шмымзик]

1. стр. 290 9 мес = стр. 180 9 мес - стр. 180 6 мес.
у вас должно получиться 62400
2. сроки уплаты ежем. ав. платежей - 28.10, 28.11, 29.12 (т.к. 28.12- ВС)
3.

к уплате по сроку 05.11
62400 руб.

квартальные ав. платежи - тоже по сроку 28 числа, т.е. 28.10

[mcgrow]

т.е. из фактически начисленного налога на прибыль по состоянию на конец периода. так? 62400/3 = 20800 руб.
Спасибо!

[Шмымзик]

т.е. из фактически начисленного налога на прибыль по состоянию на конец периода. так?

строго говоря - немного не так. Это у вас в данном конкретном случае так вышло. Потому что стр.180 6 мес =0.

[mcgrow]

тэкс..
допустим 4 квартал 400000 руб. за год 680000
налог = 660000 * 24 % = 158400 руб.
к уплате по сроку 28.03 (?) 158400 - 62400 - 3*(62400/3) = 33600
аванс. платежи 28.01 33600/3, 28.02 33600/3, 28,03 33600/3.
так?

[Шмымзик]

налог = 660000 * 24 % = 158400 руб.
к уплате по сроку 28.03 (?) 158400 - 62400 - 3*(62400/3) = 33600

да

аванс. платежи 28.01 33600/3, 28.02 33600/3, 28,03 33600/3.

нет, потому что первый квартал - исключение из общего правила.
Ежем. ав. платежи 1 кв = ежем. ав. платежи 4 кв. предыдущего нал. периода.

Оно и понятно - декларацию вы делаете до 28.03.09, а платежи идут с 28.01.09....

[mcgrow]

да

нет, потому что первый квартал - исключение из общего правила.
Ежем. ав. платежи 1 кв = ежем. ав. платежи 4 кв. предыдущего нал. периода.

Оно и понятно - декларацию вы делаете до 28.03.09, а платежи идут с 28.01.09....

это как? а что авансовые платежи, которые уже оплачены до этого не надо учитывать?

[Шмымзик]

Что значит "до этого"? До чего?
Еще раз.
В 4 квартале вы исчисляете ежем. авансовые платежи за 4 квартал - а именно за октябрь, ноябрь, декабрь.
Это платежи за 2008 год.
Они учитываются при расчете налога "к доплате" по итогам 2008 года - в декларации, подаваемой по сроку 28.03.09.

Вы намеревались, насколько я поняла, в годовой декларации рассчитать платежи на январь, февраль, и март? Т.е. до 28.01.09 - полностью закрыть 2008 год? Это, конечно, вызывает восхищение....

Но поскольку не все налогоплательщики способны на такой подвиг, кодексом установлен иной порядок расчета ав. платежей на 1 квартал. Они равны ав. платежам 4 квартала предыдущего года.
А суммы за январь, февраль, и март - это уже платежи будущего года, 2009. И их нельзя учитывать в декларации за 2008 год. Это разные налоговые периоды!
Тем более непонятно, как Вы их будете учитывать - если декларацию намерены сваять до 28.01.09, то как вы там учтете будущие платежи?
Эти ав. платежи будут учтены в декларации за 1 квартал 2009 года.

[mcgrow]

вы не поняли...
1.авансовые платежи за 4 квартал это 62400/3 = 20800 руб.
т.к. по итогам за 9 мес. налог на прибыль = 62400 руб...
2.допустим за 4 квартал прибыль 400000 руб. за год 680000
налог = 660000 * 24 % = 158400 руб. за 2008 год
к уплате по сроку 28.03 (?) 158400 - 62400 - 3*(62400/3) = 33600
поскольку за 9 мес. был уплачено 62400 + 3 авансовых платежа по 62400/3.
3. теперь осталось выяснить какие авансовые платежи в 2009 году нужно платить за 1 квартал?
по логике должно быть так:
аванс. платежи 28.01 33600/3, 28.02 33600/3, 28,03 33600/3.

[Шмымзик]

вы не поняли...

нет, это Вы не поняли.
Повторяю третий раз:
ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ В 1 КВАРТАЛЕ БУДУЩЕГО ГОДА РАВНЫ ЕЖЕМЕСЯЧНЫМ АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ 4 КВАРТАЛА ТЕКУЩЕГО ГОДА

по логике должно быть так

Не должно, ни по логике - а логику я Вам выше уже пыталась объяснить, ни по Кодексу.

ст.286:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

[mcgrow]

а написать можете сколько? по 20800? фактически по налогу за 9 месяцев? вы можете раскладку дать? это первое. второе авансовые платежи и налоги, которые уже оплачены не в счет?
сомневаюсь, что это так. 33600/3 гораздо меньше 20800. не справедливо. хотелось бы получить разъяснение.

[Шмымзик]

а написать можете сколько?

Я это уже сделала...
пост № 2:

1. стр. 290 9 мес = стр. 180 9 мес - стр. 180 6 мес.
у вас должно получиться 62400

Потом четыре раза повторила (это пятый), что в 1 квартале платежи будут такими же.
Если этого мало, могу 62400 поделить на три....
По 20800 в январе, феврале, и марте.
Или Вам еще и по бюджетам разбить?

сомневаюсь, что это так. 33600/3 гораздо меньше 20800. не справедливо. хотелось бы получить разъяснение.

[mcgrow]

замечательная у нас налоговая политика. платить заведомо больше.
надеюсь хоть за 2008 г. по сроку уже не надо будет платить... или надо?
вывод за 9 месяцев не показывать прибыль.

[Шмымзик]

надеюсь хоть за 2008 г. по сроку уже не надо будет платить... или надо?

так с этим вопросом тоже уже разбирались...

налог = 660000 * 24 % = 158400 руб.
к уплате по сроку 28.03 (?) 158400 - 62400 - 3*(62400/3) = 33600

да

Может, придется, а может не придется... от цифр зависит.

[mcgrow]

3 раза по 20800 = 62400, тогда как сальдо расчетов на 01.01.2009 г. 33600. тут как не крути переплата.

[Шмымзик]

тогда как сальдо расчетов на 01.01.2009 г. 33600.

33600- это налог за 2008 год. К доплате.

62400 - это авансовый платеж за 2009 год.

[mcgrow]

какая разница за какой период платил? если текущее сальдо к возмещению, то платить то уже не нужно?
или 33600 за 2008 год всеравно платить? (несмотря на то,что уже оплачено 62400).

[Шмымзик]

текущее сальдо

если вас так беспокоит это самое текущее сальдо - начисляйте ежемесячные авансовые платежи в учете.
Возьмите листок бумаги и нарисуйте дебет с кредитом - на цифрах. С авансовыми платежами.

[mcgrow]

меня не беспокоит текущее сальдо (с этим все в порядке). мне не ясно нужно ли в указанном конкретном случае оплачивать эти злосчастные 33600 по сроку 28.03.2009 г., если я уже оплатил авансовые платежи 62400 и сальдо расчетов составляет 62400-33600 к возмещению? или эти авансовые платежи за 2009 год в расчет не идут? что тут не понятного? вполне конкретный вопрос.

[Шмымзик]

мне не ясно нужно ли в указанном конкретном случае оплачивать эти злосчастные 33600 по сроку 28.03.2009 г.

я могу и в четвертый раз повторить - НУЖНО. Да, нужно. Уплатить налог по итогам 2008 года.

или эти авансовые платежи за 2009 год в расчет не идут?

Повторяю (разы считать не буду) - авансовые платежи за 2009 год - идут в расчет налога за 2009 год.

что тут не понятного?

Вот и мне интересно - что тут непонятного? По три-четыре раза одно и то же повторяю....

если я уже оплатил авансовые платежи 62400 и сальдо расчетов составляет 62400-33600 к возмещению?

Вы ЕСН как платите? Декларация годовая - по сроку 30.03.09. Авансовые платежи первого квартала 2009 года - у вас идут в расчет по налогу за 2008 год?

сальдо расчетов составляет 62400-33600 к возмещению?

НЕТ!!!!
Вам что, лень взять в руки бумагу и ручку???
начислите в учете ежемесячные авансы!!!

[mcgrow]

ну слава богу. наконец пришли к взаимопониманию.
З.Ы. ЕСН по сути никаких авансовых платежей не производится. начислил зарплату - начислил ЕСН ну и уплатил. по прибыли-то требуют оплатить налог с прибыли, которую еще не получил (может и вообще не получишь) так что аналогия не корректная.

[Шмымзик]

ну слава богу. наконец пришли к взаимопониманию.

Я счастлива!!! Угодить Вам - мечта всей моей жизни!!!

так что аналогия не корректная.

Крайне признательна за столь ценное замечание! Учту, исправлюсь!!! Хотя, конечно, буду долго страдать из-за того, что позволила себе аналогию, на Ваш взгляд некорректную!

Разумеется, Вы ни в коем случае не должны говорить "спасибо"! Мне нетрудно десять раз повторять Вам одно и то же, одно и то же... И считать вместо Вас мне тоже нетрудно. Разумеется, деньги за выполненную работу по заполнению декларации - получите Вы!!! Конечно, Вы вправе требовать, и даже капризно, бесплатных подробных объяснений и консультаций!

ЗЫ никакого ВЗАИМОпонимания тут нет и в помине. Это Вы, наконец-то, поняли парочку простых абзацев из Налогового кодекса. С воплями "этого быть не может", "несправедливо" и т.п. Впрочем, скорее не поняли - а запомнили. Как стихотворение после многократного повторения.

[mcgrow]

вы мне тоже очень понравились (без тени издевок, серьезно).
Спасибо, как вы просили, говорить не буду. Но свою неучтивость я заметил, за это спасибо!

[Шмымзик]

Спасибо, как вы просили, говорить не буду.

я НЕ ПРОСИЛА говорить спасибо. Я Вас вообще ни о чем не просила. Читайте внимательно. У Вас явные трудности с пониманием прочтенного текста.

[mcgrow]

ок.