Налог на прибыль

[OlGA_KV]

Здравствуйте! Помогите пожалуста разобраться. Работаю в программе 1С: Комплексная поставка 7.7. По итогам 3 квартала 2008 года у меня прибыль. Закрытие итогов провожу каждый месяц. При закрытии каждого месяца у меня прибыль уменьшалась, соответственно и сам налог. И в итоге накопилось сальдо по дебету счета 68.4.2. (Налог на прибыль). Получается, что показывает переплату. Т.е. в августе налог стал меньше, чем в июле и разницу их отразил Дт68.4.2/Кт99.2.2.(услов.доход). Такая же разница возникла и в сентябре. В итоге у меня стоят авансовые платежи по Дт 68.4.1 и сальдо по Дт68.4.2. ежемесячная разница по налогу на прибыль. Куда списывать это сальдо по разнице в налоге на прибыль? на счет 09 - это в случае убытков и временных разниц.

[марусяО]

при налоговом убытке на 68.4.2 по Д должна формироваться сумма налоговый убыто*24 и эта сумма должна быть на Д09 до момента списания убытка за счет прибыли. ежемесячно (кто-то ежеквартально делает) 68.4.2 должен на остатке иметь 0.
если у вас 68.4.2 в течении убыточного периода не закрывался, а сейчас получена прибыль то в итоге остаток (до закрытия счета) 68.4.2 должен соответствовать налогу в декларации к начислению по ст. 180

[OlGA_KV]

Закрытие месяца я провожу ежемесячно, а закрытие счета 68.4.2 - в конце квартала после сверки с налоговой декларацией. Убытков у нас нет. Я тогда по другому поставлю вопрос. Можно ли начисленную переплату по налогу на прибыль по дебету счета 68.4.2. отразить на счете 09? В одной из тем по налогуна прибыль в форуме, пользователь сообщил, что если по декларации получается переплата по налогу, то авансовые платежи за 4 квартал 2008 года и 1 квартал 2009 года платить не нужно. Но ведь прибыль то получена за 9 месяцев и за год тоже планируется прибыль. На основании какой статьи такая ссылка есть?

[марусяО]

ежемесячные авансовые платежи не нужно платить если прибыль стала меньше, чем в предыдущем квартале ст. 286 НК.

переплату по налогу на прибыль

начисленной переплаты не бывает, есть отложенный налог на прибыль, вот его нужно на 09 счет отправить

[Nochka]

Закрытие месяца я провожу ежемесячно, а закрытие счета 68.4.2 - в конце квартала после сверки с налоговой декларацией.

Закрытие имеете ввиду Д 99 К 68?

[Nochka]

начисленной переплаты не бывает, есть отложенный налог на прибыль, вот его нужно на 09 счет отправить

А какие проводки? Подскажите.

[марусяО]

А какие проводки? Подскажите.

Д09 К 68.4.2

[Nochka]

Д09 К 68.4.2

спасиб.

Я правильно пняла, что на Д 09 надо посадить переплату по налогу на прибыль? ТОгда Д 68 закроется.
А как потом 09 закрывать? Ведь прибыль начисляется Д 99 К 68

[OlGA_KV]

Закрытие имеете ввиду Д 99 К 68?

Нет. Когда налог встает к уплате, т.е. по кредиту. Делается проводка Дт68.4.2 Кт68.4.1

[марусяО]

не переплата по налогу на прибыль, а отложенный налог по убытку. т.е.:
1 кв налоговый убыток 10 т.р. отложенный налог на прибыль по Д 68.4.2 2,4 т.р., и относим на Д09 К 68.4.2.
в следующем периоде получаем только 2 кв (без учета 1) прибыль 15 т.р. и проводка по БУ Д 99 К 68.4.2 3,6 т.р
в декларации прибыль (15-10)= 5
по проводкам
68.4.2-09 2.4 т.р
к уплате 1,2 (3,6-2,4)
проводка Д68.4.1 К 68.4.1 1,2 по бюждетам
итог: 09=0
68.4.2= 0
К 68.4.1 = налог к уплате по декларации

[OlGA_KV]

Это все понятно. Другой пример.
За июль прибыль 10т.р. и проводка налога Д99 К68.4.2 - 2,4т.р.
За август (с начала года) прибыль 8т.р. - налог на прибыль 1,9 т.р. Программа относит разницу м/у июлем и августом 0,5т.р. (2,4-1,9) на Д68.4.2 К99.2.2
За август (с начала года) прибыль 5т.р. - налог на прибыль 1,2т.р. Разница 0,7т.р. (1,9-1,2) на Д68.4.2 К99.2.2.
В итоге при существующей прибыли образовалась дебетовое сальдо по счету 68.4.2 на сумму 1,2т.р. (0,5+0,7). Это отложенный налог на прибыль?

[марусяО]

За июль прибыль 10т.р. и проводка налога Д99 К68.4.2 - 2,4т.р.

остатки по 68.4.2 ежемесячно закрывались? или никуда не переносили?

[марусяО]

если 68.4.2 не трогали

июль

Д99 К68.4.2 - 2,4т.р.

август

Д68.4.2 К99.2.2.

0,5 т.р.

сентябрь

Д68.4.2 К99.2.2.

0,7 т.р

в итоге остаток по кредиту 68.4.2 1,2 т.р. к уплате при налоговой прибыли 5 т.р.

[OlGA_KV]

Остатки по сч.68.4.2 закрываю только квартально. Я упустила один момент. Распишу заново.
За июль (с начала года) прибыль 10т.р. налог на прибыль 2,4т.р.
Условный расход (налог на прибыль) за 1 полугодие - 2,2 т.р. Это программа учитывает при закрытии месяца за июль м-ц.
И дает проводку налога Д99 К68.4.2 - 0,2 т.р. (условный расход)
За август (с начала года) прибыль 8т.р. - налог на прибыль 1,9 т.р. Программа относит разницу м/у июлем и августом 0,5т.р. (2,4-1,9) на Д68.4.2 К99.2.2
За сентябрь (с начала года) прибыль 5т.р. - налог на прибыль 1,2т.р. Разница 0,7т.р. (1,9-1,2) на Д68.4.2 К99.2.2.
В итоге при существующей прибыли образовалась дебетовое сальдо по счету 68.4.2 на сумму 1т.р. (0,5+0,7-0,2). Это отложенный налог на прибыль?

[марусяО]

в июне проводки по закрытию 68.4.2 делали на 68.4.1? на сумму 2,2 т.р.

[OlGA_KV]

Да, делала. У меня и по декларации выходит переплата. Просто у меня вопрос как закрыть 68.4.2. при переплате в бухучете? То есть данное сальдо указывается как условный доход.

[OlGA_KV]

Так что мне делать? Куда относить дебетовое сальдо по счету 68.4.2? И еще так как я предполагала, что у меня прибыль уменьшается, так как летняя навигация только начинается, (товар только поступает) и соответственно, снижается выручка. Мы решили, что за сентябрь авансовый платеж по налогу на прибыль платить не будем, так как средств не было (в связи с необходимостью оплаты поставщикам и перевозчикам). У нас так и вышло по итогам 9 месяцев переплата, но незначительная. А налоговая инспекция после сдачи декларации по налогу на прибыль в своих расчетах ставит уже начисленный аванс за 4 квартал и там уже переплаты не будет. Выходит мне необходимо заплатить авансовый платеж?

[Январь]

Куда относить дебетовое сальдо по счету 68.4.2?

На 68.4.1
В июле делали 68.4.2 - 68.4.1 на 2.4т.р.?
В августе делаете 68.4.1 - 68.4.2 на 1,9 т.р., ну и сентябре.

А налоговая инспекция после сдачи декларации по налогу на прибыль в своих расчетах ставит уже начисленный аванс за 4 квартал и там уже переплаты не будет. Выходит мне необходимо заплатить авансовый платеж?

Если вы обязаны платить авансы, то придется и начислить, и платить

[OlGA_KV]

Я вообще закрываю сч. 68.4.2 в конце квартала и в принципе было все нормально до этого момента.
Спасибо за ответ, мое мнение потвердилось.