Если неправильно указон КБК или Плательщик, пеня будет?

[Аноним]

Где-то читал, но не помню где, дайте ссылку, пожалуйста! Вот платим налог на землю и там указывали постоянно ФИО директора, но ИНН предприятия, т.к. платили за землю предприятия, раньше было всё нормально, а сейчас узнали, что деньги не зачислялись на счёт предприятия и весели где-то, теперь как быть с пенями? Слышал, что пени можно не платить в таких случаях, а вернее читал где-то, по-моему даже на клерке, но не найду сейчас, помогите!

[Искорка]

Аноним, вы организация и налог не через р/сч платили? Так нельзя и КБК ни при чем. У вас недоимка, ее надо гасить и пени.
А платежи искать в налоговой с квитками об оплате.

[Аноним]

Да, мы ООО, предприятие не работает уже лет так 5 или больше, но земля числится за этим предприятием, платим через почту наличными по квитанции! Вот там в квитанции указывали ФИО директора и ИНН предприятия, но говорят, что деньги не зачислены, хотя раньше всё нормально проходило! Вот за такую ошибку, будет ли это ошибка? Они наверняка предполагают, что писать надо было ни ФИО, а ООО "такое-то", ИНН такой-то! Как, это согласно закону? Пени будут начислены? Налог же уплачен фактически, просто не туда наверное, может на счёт физика зачислялись не знаю пока, но дело не в том куда, а будет ли пеня или можно ли её вернуть, если будет она начислена! Так как согласно статье, например вот этой (нашёл только что) www.klerk.ru/news/?21283
За ошибку в КБК пени начислятся не будут, т.к. налог фактически считается уплаченным!

[Искорка]

Попробуйте почитать ст.45 НК РФ и найти там свой случай. Его нет. Вы должны перечислять налог со счета в банке.

"3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:

1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;

2) с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;"

но дело не в том куда, а будет ли пеня или можно ли её вернуть, если будет она начислена!

Будут и пени и недоимка. Пени никто не вернет, недоимку тоже.

[Аноним]

Вы должны перечислять налог со счета в банке.

Полный БРЕД!
Прочтите постановление суда, оплачивать можно как тебе угодно, хоть налом, хоть б/н!!!
Извлечение:
"В соответствии с пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами - с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи. Указание кода бюджетной классификации необходимо для правильного распределения уплаченных налогоплательщиками средств между бюджетами."
К такому выводу пришли судьи ФАС Дальневосточного округа в постановлении от 27 февраля 2008 г. № Ф03-А73/07-2/6284.

[Аноним]

А вот ещё интересная статья:
Суд разрешил ошибаться в платежках
17:30 26.03.2008 Эксклюзив
Организация перечислила НДС в бюджет, однако в платежном поручении допустила ошибку - указала себя в качестве налогоплательщика, а не налогового агента, которым являлась на самом деле. Можно ли квалифицировать данное нарушение как неуплату налога. ФАС Северо-западного округа в постановлении от 26 февраля 2008 г. № А05-9318/2007 ответил на этот вопрос отрицательно.

Суд подчеркнул - НДС поступает в один бюджет независимо от того, налогоплательщиком или налоговым агентом является лицо, перечисляющее сумму налога. Поэтому при полном перечислении налога оснований для привлечения организации к ответственности по статье 123 НК РФ нет.

У налогоплательщиков может возникнуть соблазн применять положения этого постановления в ситуациях, когда из-за ошибки в платежном поручении ( в частности, в КБК) образовалась переплата по одному налогу, и недоимка по другому. Возможно ли в этой ситуации доказать, что ошибка не привела к потерям бюджета, и потому санкций за неуплату налога быть не должно?

По мнению адвоката компании "Пепеляев, Гольцблат и партнеры" Юрия Воробьева, нет. Подпункт 4 пункта 4 статьи 45 НК РФ говорит о том, что обязанность по уплате налога не считается исполненной в случае неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Хотя в кодексе напрямую КБК не упомянут, в ситуации, когда ошибка была именно в нем, средства на " на соответствующий счет Федерального казначейства" не поступят. И потому при ошибке в КБК налог уплаченным, по мнению г-на Соловьева, считаться не может.

А вот ошибка в реквизитах организации, например, опечатка в наименовании или же ИНН не должна, по мнению адвоката, повлечь за собой санкций за неуплату налога, так как даже ошибочный ИНН и верное наименование (или же наоборот - верный ИНН и ошибка в наименовании) позволяют идентифицировать плательщика налога.

[Искорка]

Аноним, криво читаете.

К такому выводу пришли судьи ФАС Дальневосточного округа в постановлении от 27 февраля 2008 г. № Ф03-А73/07-2/6284.

Основанием для привлечения заявителя к налоговой ответственности, доначисления НДФЛ и пени, как следует из оспариваемого решения инспекции, явилось неправомерное неперечисление в бюджет налога, удержанного с фактически выплаченных доходов, за период с 14.01.2003 по 24.07.2006. Задолженность по НДФЛ в сумме 250 592 руб. образовалась в результате неправильного оформления учреждением платежных поручений в феврале - марте 2006 года (неправильное указание кода бюджетной классификации), в связи с чем налог был зачислен в счет уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату накопительной части трудовой пенсии.

А вот это

В соответствии с пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами - с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи.

Просто цитата НК, а не разрешение уплаты организациями налогов наличными.
Ст.45 (ссылка вверху)
"3) со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства;"

А #6 вообще о п/п.

[RHSV]

Из всего вышеизложенного не понятно, что писалось в квитанции...

Если только

указывали ФИО директора и ИНН предприятия

и нигде обоснование платежа, а именно "Оплата налога за землю за ООО "Общество"" (т.е. какого налога, и кто налогоплательщик), то ничего не докажете, т.к. документально получается, что платило физическое лицо, а ИНН предприятия налоговая расценивает как ошибочное, и "вешает" Ваши платежи на невыясненные поступления.

В этом случае Вы должны написать заявление в налоговую с приложением копий квитанций, чтобы Ваши платежи считались оплатой за ООО. А дальше всё будет зависеть от налоговиков. Может и посудиться придется.

Неправильно указанное КБК при одновременном указании расшифровки платежа уже неоднократно различными судами признавалось не противоречащим зачислению на ту статью дохода бюджета, куда указано в расшифровке. (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 декабря 2006 г. N 7619/06). Кстати этом же постановлении написано что

Тот факт, что перечисленный банком платеж был отнесен органами
Федерального казначейства на счет "невыясненных платежей" ввиду
ненадлежащего исполнения поручения, не может быть расценен как нарушение
банком сроков исполнения возложенных на него обязанностей.
Условия зачисления доходов в бюджет (в том числе налоговых доходов)
регламентируются бюджетным законодательством. Согласно части 2 статьи 40
Бюджетного кодекса Российской Федерации денежные средства считаются
зачисленными в доход соответствующего бюджета, бюджета государственного
внебюджетного фонда с момента совершения Банком России или кредитной
организацией операции по зачислению (учету) денежных средств на счет
органа, исполняющего бюджет, бюджет государственного внебюджетного фонда.
Момент уплаты налога связан с зачислением сумм налога на счет
уполномоченного органа, а не с последующим распределением указанным
органом сумм налога, поступивших на его счет.
В соответствии со статьей 216 Бюджетного кодекса Российской
Федерации зачисление всех поступающих доходов бюджета (в том числе
налоговых платежей) осуществляется на единый счет бюджета.

[RHSV]

Лично у меня была немного другая ситуация, но чуть похожа.
Налоговая выписала на меня, как физическое лицо, штраф.
Чтобы не стоять в очереди в "сберкассе", я решил перечислить деньги через расчетный счет предприятия. В платежке написал, что перечисление идет за ФИО, ИНН, КБК, № постановления, и что платеж идет в счет зарплаты.
Однако, налоговой это не понравилось, они хотели чтобы "плательщиком" был я лично, но я их послал. Налоговая передала "дело" приставу. Я же принес копию платежки приставу, на что он сказал, что налоговая совсем оборзела и тоже их послал.

[Искорка]

RHSV, у вас же штраф, это не налог.

[RHSV]

Искорка, Ну так я же и написал "другая ситуация". (в уведомление об ответе на мое сообщение получил Ваш ответ до редактирования )

А у топикстартера двойное положение. Он как руководитель имеет право выступать от имени организации без доверенности, являясь единоличным исполнительным органом. Вопрос только, что в квитанции вообще написано, там ведь еще и адрес плательщика должен быть, если не ошибаюсь.

Хотя фразу самостоятельно исполнить обязанность каждый может понимать по своему. Если автор темы заплатив таким образом, провел этот платеж по балансу.... думаю, понятна моя мысль.

[RHSV]

И тут, кстати, есть еще один ньюанс, немного противоречащий НК ст. 45.

Это положение ГК. (Своими словами, лень искать) Организация-получатель обязана принять в оплату поступивший ей платеж в соответствии с тем, что указано в назначении платежа. И если в назначении платежа указано, что оплата производится за ООО "Общество", то налоговая обязана провести этот платеж по расчетам с этим Обществом.

[Искорка]

Ну так я же и написал "другая ситуация". (в уведомление об ответе на мое сообщение получил Ваш ответ до редактирования

RHSV, да-да, сначала пропустила, что у вас штраф.
Удалять до конца не стала.

По поводу ГК спорить не могу, образование не позволяет, это к юристам.