Коллеги, помогите, пожалуйста, вот с таким вопросом:
у меня с налоговой разное мнение на порядок исчисления ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.
Я считаю следующим образом:
беру налоговую базу за полугодие, умножаю на долю обособленного подразделения, в итоге получаю долю налоговой базы, приходящейся на это обособленное подразделение. Далее исчисляю авансовый платеж за полугодие, к примеру, у меня получается 100 000 руб. Далее, чтобы определить ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 3 квартале, я определяю разницу между суммой авансовых платежей за полугодие и за 1 квартал, т.е., к примеру 100 000 руб. - 80 000 руб. (ав. платеж за 1 квартал по декларации за 1 квартал) = 20 000 руб., далее эту разницу делю на три и получаю сумму ежемесячного авансового платежа, т.е. по срокам 28.07.08, 28.08.08, 28.09.08 я должна буду оплачивать 6 667 руб.
Налоговая инспекция считает иначе: они предлагают определить сначала общую разницу между суммой платежа по налогу на прибыль за полугодие и 1 кварталом в ЦЕЛОМ ПО ОРГАНИЗАЦИИ. далее уже эту сумму они предлагают умножать на долю каждого обособленного подразделения, делить на три, и получать сумму ежемесячного платежа.
Как правильно? в налоговом кодексе достаточно размыто указано на определение суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.
На мой взгляд, позиция налоговой инспекции не верна, иначе как они смогут распределить платежи в случае наличия разных ставок налога по субъектам РФ.
Подскажите, а как вы считаете ежемесячные авнсовые платежи по обособленным подразделениям?
