Представительские расходы

[Ангелок 80]

Уважаемые прошу помощи! У нас такая ситуация, во втором квартале у нас представительские вышли за лимит в 4% от ФОТ, я их списала так часть на затраты, а часть как расходы не учитываемые в целях налогооблажения на прибыль. Теперь в третьем квартале расходы которые во втором были списаны как неучитываемые я могу списать на затраты так как представительские считаем по году. Как мне правильно теперь поступить сдать уточненку за второй квартал или сторинировать записть и принимать в третьем, прошу помочь !!!

[Tortilla]

в третьем квартале :
сторно проводки на "непринимаемые" расходы, сделанной во втором квартале.
проводку на "принимаемые" расходы на нужную сумму

[Ангелок 80]

Я тут посоветовалась со своим товарищем главным бухгалтером он мне вообще говорит, что все эти расходы которые были во втором квартале я вообще на затраты поставить не смогу, так как на второй квартал у меня норма представительских этого сделать не позволила и что они так и остануться не принимаемыми для налога на прибыль

[Ангелок 80]

Я поэтому и не понимаю они ведь по году считаются что то вообще запуталась

[Циник]

посоветовалась со своим товарищем главным бухгалтером он мне вообще

...
товарищ бре...
э...хм... заблуждается

[Ангелок 80]

Т.е. получается я делаю проводку сторно тех расходов которые не приняла во втором квартале и смело ставлю на рсходы в третьем квартале . Но дело в том. что у товарища очень большой опыт аудиторских проверок и налоговых так тчо что то меня смущает. Прстите за назойливость.

[Январь]

у товарища очень большой опыт аудиторских проверок и налоговых так тчо что то меня смущает

Так за завышение налогов санкций никаких нет
А прибыль действительно считается по году нарастающим итогом, и если во втором квартале не могли все представительские принять, то вполне может быть, что к концу года можете.

[Ангелок 80]

Спасибо, значти принимаю в третьем, предворительно состорнировав во втором.

[Январь]

предворительно состорнировав во втором.

Сторнировать тоже в третьем надо (сумму, не принятую во втором).

[Ангелок 80]

Ой конечно же спасибо.

[Аноним]

А зачем сторно?
ведь в БУ вся сумма относится на расходы
(если применяете ПБУ 18 - то возникают временные разницы, которые погашаются при пересчете расходов по нормативу)

в НУ принимается сумма по нормативу
в случае пересчета представительских расходов вы просто доначисляете разницу
в том месяце в котором выполняется условие для пересчета

[Ангелок 80]

Не совсем поняла, а можно поподробнее и если возможно то как это отбразить в программе 1С.

[Ангелок 80]

Да я применяб ПБУ 18

[Январь]

А зачем сторно?
ведь в БУ вся сумма относится на расходы

В той же 1с. 7.7 Бухгалтерии удобнее сделать через сторно (потому что аналитика по видам расходов разная (принимаемое для НУ/не принимаемое)

[Ангелок 80]

Но ведь на самом деле при закрытии месяца на ту сумму которая не принималась для целей НУ начислялась разница и она закрывалась как тогда быть с ней

[Январь]

Но ведь на самом деле при закрытии месяца на ту сумму которая не принималась для целей НУ начислялась разница и она закрывалась как тогда быть с ней

Как ПНО? Так теперь и ПНО уменьшить надо.

[Ангелок 80]

Все это ручками придется делать в программе я так понимаю у нас 1С 8?

[Аноним]

В той же 1с. 7.7 Бухгалтерии удобнее сделать через сторно (потому что аналитика по видам расходов разная (принимаемое для НУ/не принимаемое)

Про 7.7 согласна, там нет возможности ручной корректировки проводок по налоговому учету как 8.1. непосредственно в документах.

приходилось вручную править НУ,
на непринимаемые расходы я сразу отношу только те представительские, которые в принципе не принимаются к налоговому учету (нет документов, или излишества там разные)
а все остальные временные разницы (у нас представительские небольшие), я учитываю на 09
если сразу учитывать все как ПНО - то в случае пересчета можно сторнировать эту проводку