Брак в строительстве.

[radistka]

Ген. подрядная организация подписала акт вып. работ с Заказчиком. После подписания акта вып. работ был обнаружен брак. При анализе причин было выяснено, что брак был допущен субподрядной организацией, скоторой на момент обнаружения брака у ген. подрядчика уже не было договорных отношений. По результатам работы был подписан акт о браке между ген. подрядчико и Заказчиком, т.е. Генподрядчик признал свою вину, подписав акт.Заказчик поручил исправление брака другой организации. И сумма средств к оплате ген. подрядчику была уменьшена на сумму брака.
Подскажите пожалуйста какие записи следует провести ген. порядчику в БУ и как отразить эту ситуацию в НУ.

[Svetishe]

Договорные отношения закончились, но предъявить претензию по ГК имеете полное право.

[radistka]

Это понятно.
Подскажите как отразить ситуацию брака генподрядчика с субподрядчиком в БУ, т.е какие проводки надо сделать в БУ если мы ген. порядчики предъявили субпорядчику претензию и те согласились на часть суммы.
Например работы вып. субподрядчиком на 100 000 рубей брак на сумму 50 000, а субподрядчик соглашается только на 20 000.

[Svetishe]

Д60 К 76 20 000 предъявлена претензия по качеству работ

[radistka]

Здравствуйте, Светлана.
Ситуация такая: мы остались должны субподрядчикам 20 000,
Мы выставляем претензию субподрядчику на сумму 50 000 рублей, он соглашается только, что мы можем не платить 20 000, а 30 000 он нам доплачивать не хочет. Если мы согласны на его условия, то если я правильно поняла должна сделать такую проводку
Дт60 Кт 76 Расчеты по претензиям 20 000,
Но мне не понятно как мне закрыть 76 счет. Очень большая просьба помогите разобраться. Заранее большое спасибо.

[Svetishe]

Д20 К60 100 000 Вам дали акт на 100 000
Д60 К76 20 000 вы с подрядчиком согласовали стоимость неустойки
Д60 К51 80 000 оплатили подрядчику стоимость выполненных работ
Д76 К91 20 000 неустойка признана в составе прочих доходов

[radistka]

Спасибо за объяснение. Подскажите для согласования стоимости не устойки какие документы мы должны подписать с субподрядчиком?
Еще не совсем понятна последняя проводка, получается я должна учесть неустойку в составе прочих доходов в текущем периоде и заплатить с этой суммы налог на прибыль? Также не понятно, что делать с НДС.

[Svetishe]

Вы им претензию, они вам - ответ, в результате протокол о чем договорились. Прибыли как таковой у вас не будет, ведь вы 20 000 учли в затратах, а теперь просто снимаете эти затраты.
НДС аналогично
Д20 К60 100
Д19 К60 18
Д60 К76 20+18%
....

[radistka]

Не совсем поняла, что значит снимаю затраты. В прошлом году я учла эти 20 тыс. рублей на затраты. А претензию и ответ мы получили уже в этом году. Как мне их снять?

[Svetishe]

В прошлом году вы признали 100 в затраты, а в этом выяснилось, что на 20 вы не согласны, значит затраты 80, вот проводкой Д 76 К91 вы и компенсируете признанные ранее расходы

[Аноним]

Спасибо поняла.А в НУ как это отразить?

[radistka]

Извините, забыла войти.Спасибо поняла.А в НУ как это отразить?

[Svetishe]

В НУ аналогично, включаете эту сумму во внереализационный доход.

[radistka]

Т.е. получается я должна с этой суммы заплатить налог на прибыль?

[Svetishe]

Но ведь ранее вы на эту сумму необосновано уменьшили расходы.

[radistka]

Ранее, т.е. прошлом году у меня был подписан акт выполненных работ, по этому я и учла субподрядные работы в расходах. Т.е. в этом году я должна показать сумму о которой мы договорились в доходах и заплатить с этой суммы налог на пибыль? Я права?

[Svetishe]

Да

[Ulyanka]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста.
В конце 2012 г. сдали объект Заказчику, все документы есть. На днях Заказчик прислал письмо с просьбой исправить выявленные дефекты (протекала крыша). Мы согласились, исправили за один день. Мои действия:
1. Д-т 28 К-т 10 Списаны материалы по требованию-накладной.
2. Д-т 91 Прочие расходы К-т 28 Расходы отнесены расходы, резервов нет.
3. Нужен ли составлять акт в нашей организации, как основание для списания расходов?

[Svetishe]

Надо составить акт с заказчиком, что дефекты устранены, это и будет основанием для списания затрат.

[Ulyanka]

Надо составить акт с заказчиком, что дефекты устранены, это и будет основанием для списания затрат.

Svetishe, Без этого акта, наши расходы могут убрать?
А по проводкам все норм?

[Svetishe]

Проводки нормальные. По актам, меня учили, что должно быть "два конца бумаг", они вам дефектовку, вы им закрытие дефектовки. Тут больше из ГК, надо прикрыться, что претензия устранена, заказчик доволен и судить вас не за что. На что обращают внимание налоговики сейчас вообще непредсказуемо, но каждая лишняя бумажка прикрывает нам одно место.

[Ulyanka]

По актам, меня учили, что должно быть "два конца бумаг", они вам дефектовку, вы им закрытие дефектоктовки.

А если Заказчик не подпишет акт об исправлении обнаруженных дефектов, то расходы в учете Подрядчика останутся на 28 сч? Просто Заказчик может сказать: подождем осени, провери протекает ли кровля заново.

[Svetishe]

Вы сейчас работу сделали, сейчас ему принесли, потечет осенью, принесет новую претензию.
Бухгалтеру для проводки нужно основание, основание это бумажка. Вам принесли бумажку-претензию, руководство распорядилось исполнить, вы списали на 28 материалы и зарплату с налогами, сидите ждете. Приносят бумажку, что заказчик доволен, списываете с 28. Бухгалтер сам по своему желанию никаких проводок не делает, все факты хозяйственной деятельности, которые он отражает на счетах, имеют бумажное подтверждение.

[Ulyanka]

Svetishe, спасибо большое!