НДФЛ Задолженность предприятия перед сотрудником

[Amaranta]

А дело было так:сотрудник проработав 5 месяцев уплатил 130 руб. НДФЛ. В первых числах июня он уволился. По итогам 6 месяцев - налог 103 руб. В июне налог с него не удерживали, т.к. размер вычетов превысил сумму з/пл. Задолженность предприятия перед сотрудником "всплыла" только при заполнении 2-НДФЛ. Подскажите, нужно ли эту задолженность где-то отражать? Заранее спасибо.

[ASK]

Amaranta, ну так она в НДФЛ-2 и отразится и в НДФЛ-1

[Amaranta]

Дело в том, что на 68 и 70 сч. сальдо не отражается. Это нормально?

[ASK]

Amaranta, вы удержали больше чем перечислили в бюджет, значит будет дебетовое сальдо на 68. Д70 К68-130
Д68 К51-103 на К68- 27 рубликов остается.

[Amaranta]

ASK, в бюджет заплатили все 130 руб. Предприятие по итогам 5 мес. удержало у сотрудника 130 руб., по итогам 6 мес. - д. б. удержать 103, но пересчета не получилось(з/пл меньше вычета - НДФЛ в июне 0). Вот и получается, что в карте болтается сальдо 27 руб.(удержали и перечислили больше, чем надо), а на счетах его нет. Как быть?

[jaspis]

Amaranta, при увольнении работника вы должны были сделать перерасчет. В июне будет 27 руб. НДФЛ к возврату, которые и "повиснут" на 68 счете.

[Amaranta]

<b>jaspis</b>, я понимаю, что ошиблась. Как теперь-то быть? От 31.12. сделать следующие проводки?
1. Д68 К70 27 руб.
2. Д70 К76 27 руб. Правильно?
А надо ли сейчас что-либо предпринимать. Вряд ли сотрудник будет писать заявление на возврат. этой суммы

[ASK]

Amaranta, вы сведения-то (НДФЛ) будете по карточке сдавать, значит у вас там будет 27 рублей задолженность перед сотрудником.
Проводки Д68 К70 - 27 руб. должна была быть. У вас на 70- остается задолженность перед сотрудником и на 68 - переплата.
Проводки можно уже этим годом сделать.

А 70-76 это что у вас?

[Amaranta]

ASK, Д70-К76 - это чтобы на 70 ничего не болталось. Сотрудник уволился, и никто не скажет ему, что я обжулила его на 27 руб.
Проводки Д68-К70 в июне не было: не был удержан НДФЛ. Делаю проводку этим годом? А не получится, что обжулю еще и бюджет?

[ASK]

Amaranta, вы бюджет не обжулите, вы в него и так лишку перечислили. Еще раз повторюсь: отчет ведь вы сдаете так как должно быть, по карточке то есть, следовательно, для того, чтобы не было расхождений с БУ надо сделать корректирующую проводку. Исправления в БУ вносятся моментом обнаружения ошибки, т.е. можно спокойно этим кодом.

Д70-К76 - это чтобы на 70 ничего не болталось. Сотрудник уволился, и никто не скажет ему, что я обжулила его на 27 руб.

Не вижу оснований для такой проводки. И смысла тоже не вижу, так на 76 останется.

[Amaranta]

ASK, спасибо