Фиксированные взносы ИП на 2009 год

[Julevna]

А вот мнение всеми уважаемой НадК:

Если заплатили в 1 квартале всю сумму фиксированных взносов, то при платеже налога за 1 квартал можете вычесть 1/4 годовой суммы (но не более 50%, естественно).
Налог не считается поквартально, он считается нарастающим итогом. Т.е. не бывает налога за 2,3 и 4 квартал. Бывает за полугодие, 9 месяцев и год.
Вот допустим, доход у Вас в 1 квартале 50 тысяч, налог 50000 х 6% =3 000. Вы заплатили взносы в феврале 7274,4, можете уменьшить налог на 1/4, т.е на 1818,6. Но у Вас влезет только 1500 (50% от 3000). Значит в бюджет платите 1500.
Далее за полугодие (не за квартал, а именно за полугодие, т.е. с 1 января по 30 июня) получается доход 150000 умножаем на 6%, получается налог 9000.
Страховые взносы за полугодие 3637,2. 9000 - 3637,2 = 5363. При этом за 1 квартал Вы уже уплатили 1500 рублей налога, значит доплачиваете 3863 рубля за полугодие.
И так далее, до конца года.

[Julevna]

Или следующая ситуация, описанная Над.К:
Налог за полугодие 3000. Уменьшить Вы его можете только на 1500 рублей взносов. Налог к уплате за полугодие 1500. Из него вычитается сумма, уплаченная за 1 квартал. У вас это 1500. От 1500 отнять 1500 получается 0 Я, понимаю, что вырвано из контекста, вот отсюда http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=252710

[Julevna]

В связи с вышеизложенным повторю свой вопрос:
ИП УСН 6% с доходом около 50000 рублей в квартал. В этом году ИП еще не оплачивал фикс. платеж в ПФР. Оплатил ЕН за 3 мес. 3000 рублей. Его доходы его будут в будущих периодах по 50000 рублей в квартал. В связи с тем, что ЕН не считается поквартально, он считается нарастающим итогом, может ли ИП уменьшить налог за полугодие на 50% = 3000 рублей (оплатив 3637,20), ведь при этом получится авансовый платеж по итогам 6 мес. = 0 рублей?

[Над.К]

может ли ИП уменьшить налог за полугодие на 50% = 3000 рублей (оплатив 3637,20), ведь при этом получится авансовый платеж по итогам 6 мес. = 0 рублей?

Может

[Julevna]

Спасибо, смущает: При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

[Julevna]

И еще, оплатить 3637,20 надо, главное, до срока оплаты ЕН (или одновременно)? Как я понимаю, не важно сделать эту проплату именно в срок до 30 июня.

[Над.К]

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу)

Ну так у Вас сумма авансового платежа за полугодие 6 тысяч, уменьшаете Вы её наполовину.
ВЗносы надо уплатить до срока оплаты ЕН

[Julevna]

Спасибо большое! У этого ИП по году сумма 50% ЕН = 6 000 рублей, следовательно 6000-7274,4= - 1274,4 - это его личные расходы и на след. налоговый период они не переносятся?

[Над.К]

на след. налоговый период они не переносятся?

Не переносятся.

[Julevna]

Спасибо большое!

[Zizin]

День добрый.

У меня такой вопрос:
Если я сразу заплатил всю сумму взноса в ПФ (7274,4) в начале этого года,
могу ли я вычитать в каждом квартале 50% от авансового платежа ЕН (но на сумму не более чем *7274,4 / 4 = 1818,6*) ?

Пример:
В марте заплачена вся сумма в ПФ (7274,4).
В первом квартале должен заплатить аванс по ЕН 1000 руб. Но плачу 500 р.
Во втором квартале должен заплатить также 1000 руб. Плачу 500 р.
В третьем должен заплатить 6000 руб. Плачу 6000-1818,6=4181,4 р.
За последний (уже в след. году) должен заплатить также 6000 руб. Плачу 6000-1818,6=4181,4 р.

И таким образом смогу уменьшить всю сумму налога только на *500+500+1818,6+1818,6*. Схема правильная или я ошибаюсь?

[Над.К]

Zizin, Вы про какой налог? УСН? Так он не считается поквартально. Поэтому налог за 9 месяцев у Вас будет 8 тысяч, и, соответственно, уменьшить его Вы можете на 4 тысячи

[Zizin]

Да, про УСН 6%.

То есть из моего примера следует, что в 1 квартале следующего года, когда мне нужно будет заплатить последнюю часть налога (в моём примере это 6000 руб), я вообще могу ничего не платить, потому что налог выходит 13000, а значит я могу удержать эти 6000 и не платить их вообще. Правильно?

[Zizin]

(извиняюсь, не 13000, а 14000)

[Над.К]

Ну если к моменту уплаты налога за год получится, что Вы авансовыми платежами уже заплатили всю положенную сумму налога в течение года, то да, платить будет нечего.
Но в приведенном примере у Вас авансовые платежи будут 4 тысячи, а не 6 тысяч

[Zizin]

Почему 4 тысячи?

[Над.К]

Ну как почему? Потому что мы посчитали, что за 9 месяцев у Вас налог 8000, и уменьшить Вы его можете на 4 тысячи. При этом за 1 квартал и 1 полугодие Вы уплатили по 500 рублей. Итого, за 9 месяцев Вам доплачивать 3 000.
Значит всего за 9 месяцев у Вас будет уплачено 4 тыс. Откуда Вы взяли 6 тыс?

[Zizin]

Всё, я понял что Вы имеете в виду, спасибо!

[Александра422]

Подскажите пожалуйста. Я ИП, УСН 6%. За второй квартал авансовый платеж (налог) составил 25 000 рублей. Могу ли я уменьшить его на всю сумму уплаченных фиксир. взносов за год и заплатить за второй квартал 25000-7274,4?

[efreytor]

а вы уплатили взносы в ПФ за год?

[Александра422]

уплатила

[Cooler]

Могу ли я уменьшить его на всю сумму уплаченных фиксир. взносов за год и заплатить за второй квартал 25000-7274,4?

На УСН - не можете, только поквартально.

[Julevna]

Здравствуйте. Объясните, пожалуйста, почему поквартально? Если Александра не уменьшала ЕН за первые три месяца 2009 года, то может уменьшить ЕН за 6 месяцев на 3673,20, то есть на размер полугодового фиксированного платежа.

[Cooler]

почему поквартально?

Потому, что в полугодии - два квартала. А в 9 месяцах - три.

может уменьшить ЕН налог за 6 месяцев на 3673,20

На 3637.20 - может. А хочет - на 7274.40. Есть разница?

[EugeneD]

А вот такая ситуация у меня: ИП, ЕНВД (розничная торговля) + УСН 6% (оптовая). Вроде бы ясно, что взносы в ПФ надо разделить пропорционально выручке, а потом уже отнимать от начисленных налогов по ЕНВД и УСН соответственно. Но тогда получается, что я просто подарю нашему любимому государству эти 7 тыщ... Почему?
1) по ЕНВД мне это дополнительное уменьшение налога не надо, 50% от исчисленной суммы налога вполне перекрывают взносы на ОПС с з/п работников...
2) а соотношение ЕНВД/УСН по выручке примерно 10/1. Смысла нет городить огород, ради уменьшения налога на 700 р, больше мороки объяснять, откуда у меня такие цифры взялись...
3) тем более, вообще не представляю, как это обосновывается в декларации, когда уменьшение налога идёт не на всю сумму платежа, а на какую-то часть?
4) получается, я теряю своё законное право на уменьшение налога? Или всё-таки как-то можно, при условии, что для ЕНВД мне это уменьшение не нужно, отнести всю сумму взносов на УСН?

[Над.К]

3. В декларации это и не надо обосновывать.
4. Вы свое законное права уменьшить налог на взносы получаете и пользуетесь им. Непонятно, если практически вся деятельность попадает под ЕНВД, почему Вы считаете, что лично Вы работаете только по УСН и можете уменьшать именно этот налог?

[EugeneD]

3. Обосновывать не надо - ладно! Но что скажет инспектор, когда увидит в декларации сумму уменьшения в тыщу рублей, и приложенные квитанции на 7 тыщ? Да понятно, что можно прорваться, только смысла не вижу! Ради тыщи...
4. На УСН мне никто не помогает, несколько операций в квартал я лично провожу... А розница - она сама по себе уже как-то катится.

Да не претендую я особо ни на что... Неохота огород городить, но придётся, видимо: сейчас ситуация тяжёлая, надо налоги минимизировать законно. Сейчас у меня жена оформлена наёмным работником. Если я её оформлю ИП, и передам отделы по рознице ей, то ЕНВД у меня не величится, а вот НДФЛ и взносы в ПФ даже уменьшатся... Сам останусь заниматься с юриками, и со спокойной совестью буду 7000 отнимать от налога. В результате по большому счёту ничего не изменится в организации для клиентов, а налогов будет меньше.

[Над.К]

3. Инспектор вправе запросить пояснения. Вот и поясните.

[v.shihkin]

ИП УСН 6%
По итогам первого квартала налога исчислено 3 662, т.к. взносы в ПФР уплатил еще в начале года, то взял и уменьшил налог на 1 831 руб. Получается, что превысил 1818,6.

1. Что мне за это грозит? Надо уплатить пени за первый квартал на эти 12 руб?

2. Если по итогам года весь взнос все равно учтется, в итоговой декларации все сойдется - то может не стоит и волноваться?

[Над.К]

1. Вряд ли что-то будет грозить. Ну может пени, если кто-нить найдет