Спасите рассудок

[Безумная]

Друзья, извините не нелепый вопрос, но клинит невероятно. Организация зарегистрирована 5 июня 03 г. Имущество - 10 000 (УК). Среднегодовая за 9месяцев (10 000 + 10 000/2) / 4 = 3750 ? За год - ( 10 000 + 10 000 + 10000/2)/4 = 6 250?

[ЛО]

А, по-моему, за 9 месяцев (10000/2 + 10000/2)/4= 2500, за год (10000/2 + 10000 + 10000/2)/4 = 5000. Хотя, может, это меня клинит.

[asa]

ИМХО, если имущество появилось в июне надо было делать расчет за полугодие: (0+0+10 000/2)/4 = 1 250. А далее у Безумной - все правильно.

[Безумная]

уверенности не прибавилось - и я сижу перед этими двумя вариантами. За полугодие не нужно - организация создана после 15 числа среднего месяца квартала.

[asa]

организация создана после 15 числа среднего месяца квартала.

Это я упустил. Если так, тогда, похоже, вариант ЛО правильный.

[Наталья.]

Если я правильно поняла, то УК - это уставный капитал, то это не имущество и, следовательно, в расчет среднегодовой стоимости имущества данная сумма не включается

[Аноним]

Согласна с Наташей! С каких это пор уставный капитал попадает в налог на имущество?

[Аноним]

А вообще первая и последняя сумма пополам, остальные целиком и все это делить на 4. Только с этого года расчет новый.

[jaspis]

УК - это уставный капитал, то это не имущество и, следовательно, в расчет среднегодовой стоимости имущества данная сумма не включается

А может не будем понимать всё настолько буквально?

[asa]

С каких это пор уставный капитал попадает в налог на имущество?

Возможно УК формировался не деньгами, а имуществом...(например, комп., факс и т.п.)

[Двоечница]

Среднегодовая стоимость имущества организации за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
За 9 месяцев - (0+10000/2+10000)/4
За год - (0+10000/2+10000+10000)/4
ИМХО, так.

[ЛО]

Откуда списала - не помню. Тем не менее:

Рассмотрим на цифрах, как от срока государственной регистрации предприятия зависит величина налога на имущество. Для наглядности возьмем одну и ту же стоимость имущества фирмы, но разные сроки госрегистрации.
Ситуация 1. Предприятие создано в первой половине квартала - до 15-го числа второго месяца квартала включительно. В этом случае при расчете среднегодовой стоимости период, в котором создано предприятие, бухгалтер принимает за полный квартал. Это предусмотрено пунктом 3 инструкции Госналогслужбы России от 08.06.95 № 33.
Пример 1.
Предприятие зарегистрировано 15 мая 2003 года. Среднегодовая стоимость его имущества составила:
- на 01.07.03 -500 000 руб.;
- на 01.10.03 -750 000 руб.;
- на 01.01.04 -900 000 руб.
1. Так как предприятие создано в первой половине второго квартала, период создания по инструкции № 33 принимаем за полный квартал. Первый расчет по налогу на имущество организация должна представить за первое полугодие 2003 года не позднее 30 июля 2003 года (п. 10 инструкции № 33, п. 2 ст. 15 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Уплатить налог за полугодие она должна не позднее 4 августа 2003 года (п. 12 инструкции № 33).
Рассчитаем сумму налога на имущество за первое полугодие 2003 года. Для этого определим среднегодовую стоимость имущества предприятия. Она рассчитывается как частное от деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1-е число квартала создания (на 1 апреля), половины стоимости на 1-е число следующего за отчетным периодом месяца и стоимости имущества на 1-е число всех остальных кварталов отчетного периода (п. 3 инструкции № 33).
Для расчета среднегодовой стоимости имущества берем половину стоимости имущества на 1 апреля (так как организация создана 15 мая, эта сумма равна нулю) и половину стоимости имущества на 1 июля и полученную сумму делим на 4:
(0 руб. : 2 + 500 000 руб. : 2) : 4 = = 62 500 руб.
Сумма налога за полугодие по ставке 2 процента составит:
62 500 руб. 5 2% = 1250 руб.
2. Аналогичным образом рассчитаем среднегодовую стоимость имущества за 9 месяцев:
(0 руб. : 2 + 500 000 руб. + + 750 000 руб. : 2) : 4 = 218 750 руб.
Сумма налога за 9 месяцев будет равна:
218 750 руб. 5 2% = 4375 руб.
3. Найдем среднегодовую стоимость имущества за 2003 год:
(0 руб. : 2 + 500 000 руб. + + 750 000 руб. + 900 000 руб. : 2) / 4 = 425 000 руб.
Определим сумму налога:
425 000 руб. 5 2% = 8500 руб.
Таким образом, за 2003 год организация уплатит 8500 руб. Причем первый платеж в сумме 1250 руб. она сделает до 4 августа включительно.
Ситуация 2. Предприятие создано во второй половине квартала - после 15-го числа второго месяца квартала. Среднегодовая стоимость имущества исчисляется начиная с 1-го числа квартала, следующего за кварталом создания (п. 3 инструкции № 33).
Пример 2.
Оставим условия примера 1, изменив дату регистрации предприятия. Предприятие зарегистрировано 16 мая 2003 года.
1. Предприятие создано во второй половине второго квартала, поэтому за полугодие оно налог не рассчитывает и не уплачивает. Первый расчет по налогу на имущество организация представит за 9 месяцев 2003 года не позднее 30 октября, а первый платеж по налогу на имущество сделает до 4 ноября включительно.
Определим среднегодовую стоимость имущества за 9 месяцев:
(500 000 руб. : 2 + 750 000 руб. / 2) : 4 = 156 250 руб.
Сумма налога составит:
156 250 руб. 5 2% = 3125 руб.
2. Среднегодовая стоимость имущества за 2003 год будет равна:
(500 000 руб. : 2 + 750 000 руб. + + 900 000 руб. : 2) : 4 = 362 500 руб.
Вычислим сумму налога:
362 500 руб. 5 2% = 7250 руб.
Как видим, из-за того, что во втором примере организация создана во второй половине квартала, за 2003 год она заплатит налог на имущество на 1250 руб. (8500 - 7250) меньше, чем организация, созданная в первой половине квартала. К тому же первый платеж по налогу в сумме 3125 руб. она сделает на три месяца позже - не позднее 4 ноября (напомним, что в предыдущей ситуации первый платеж - не позднее 4 августа).

[Трансакция]

Слушай, год закончился, и за год среднегодовая стоимость как раз и будет 10 000 рублей! 10000/4+10000/2+10000/4=10000руб.

[Наталья.]

Но если не буквально, то ответ ЛО совершенно верный

[AOK]

И все-таки, чем УК внесен? Может имущества-то вообще нет?

[ЛО]

Имущество - 10 000 (УК).

ИМХО, означает следующее: имеется имущество на сумму 10 000. УК в скобках обозначают, наверное, источник формирования оного. Вопрос в другом, на конец года тоже 10000? Или все-таки за минусом амортизации. Может ведь и 0 оказаться....