В бухучете — прибыль, в налоговом учете — убыток (кассовый метод). Как отразить?

[Misis K]

В бухучете — прибыль, в налоговом учете — убыток (кассовый метод).
1. по данным бух. учета :
— прибыль от обычных видов деятельности — 25103,62 руб.;
— дебетовое сальдо прочих доходов и расходов — 1160 руб.;
— бухгалтерская прибыль — 23943,62 руб. (25103,62 руб. - 1160 руб.).
Расход по налогу на прибыль составляет 5746,47 руб. (23943,62руб. x 24%). Показатель чистой прибыли на конец отчетного периода составит 18197,15 руб. (23943,62 -5746,47].
проводки
Дт 90.9 Кт 99.1 отражена прибыль 25103,62р.
Дт 99,5 Кт 68.1 условный расход на прибыль 5746,47р.
Дт 68.1 Кт 77 отражено налоговое обязательство 5746,47р.
2. по данным налогового учета: убыток – 13123.54 р.
В этом случае налоговая база по налогу на прибыль считается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ). Сумма убытка, отраженная в налоговом учете, является вычитаемой временной разницей, на основании которой необходимо сформировать отложенный налоговый актив в размере 3149,65 руб. (13123,54 руб. x 24%). Кредитовое сальдо по счету 99 на 30.09.2008 года будет равно 21346,80 руб.
Проводки
Дт 68.1 Кт 99.9 Условный доход по налогу на прибыль 3149,65р.
Дт 09 Кт 68.1 Отражен отложенный налоговый актив 3149,65 р.
В отчете о прибылях и убытках отразила
Прибыль (убыток) до налогообложения 23943,62
Отложенные налоговые активы 3149,65
Отложенные налоговые обязательства (5746,47)
Текущий налог на прибыль -
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 21346,80

[Январь]

Так вроде всё красиво расписано
А вопрос то в чем?

[Misis K]

Я первый раз делала такие проводки, не уверена правильно ли?

[Misis K]

А ПБУ 18/02 здесь имеет отношение? Или даже не стоит им заморачиваться?

[Январь]

А ПБУ 18/02 здесь имеет отношение?

Так отложенные налоговые обязательства и активы - это оттуда.

Или даже не стоит им заморачиваться?

В каком смысле? Если малое предприятие, то имеете право не применять.

[Аноним]

в п.1 ОНО не правильно посчитано, а в п.2 условный доход лишний, а в остальном красиво все у вас.

[Misis K]

Аноним, спасибо за ответ. Я пересчитала ОНО 6024,89 р. А проводку Дт 68.1 Кт 99.9 Условный доход по налогу на прибыль 3149,65р. я так понимаю надо убрать?

[Аноним]

Я считаю, что будет так:
дт90,1 кт99.1 - 25103,62 - прибыль от обычной деятельности
Дт 99,1 кт91,9 - 1160 - убыток от прочих расходов
дт 99,5 кт68,1 - 6024,87 - Условный расход по НП
дт 68,1 Кт 77 - 9174,52 - ОНО на всю разницу м/у фин. рез-том по б/у и н/у (-13123,54 - 23943,62)*0,24
дт09 кт68 - 3149,65 - ОНА до тех времен, когла можно будет налог прибыль уменьшить на убыток 13123,54

[Ранали]

Я считаю, что будет так:
дт90,1 кт99.1 - 25103,62 - прибыль от обычной деятельности
Дт 99,1 кт91,9 - 1160 - убыток от прочих расходов
дт 99,5 кт68,1 - 6024,87 - Условный расход по НП
дт 68,1 Кт 77 - 9174,52 - ОНО на всю разницу м/у фин. рез-том по б/у и н/у (-13123,54 - 23943,62)*0,24
дт09 кт68 - 3149,65 - ОНА до тех времен, когла можно будет налог прибыль уменьшить на убыток 13123,54
если проверить арифметически, то дт 68=кт68,
финрез - 23943,62
и имеем ОНА 3149,65
все как надо

[Misis K]

Ранали, благодаря Вашему ответу я потратила 3 часа, но нашла истину! списывать , я так понимаю буду в обратном порядке, если конечно будет с чего списывать. Т.к. это был отчет о прибылях и убытках за 3 кв., подам уточненку. и в след. году расчет налога на прибыль буду вести по методу начисления.