<P><i>Начиная с 1994 года мурманский предприниматель неизменно выдавал свою багамскую оффшорную фирму за шведскую. Это позволило нашим налоговым полицейским в запросе своим скандинавским коллегам написать слова безотказного действия - «налоговое мошенничество».</i>

<P><STRONG>Человек-фирма</STRONG></P>
<P>Спустя полгода после приобретения оптовой продовольственной базы житель Мурманска Артем Косыгин стал не только генеральным директором АОЗТ «Атол», но и президентом багамской фирмы Nord. Юрист московской компании, в которой Косыгин купил оффшор, объяснил, что валютный банковский счет можно зарегистрировать практически в любом зарубежном банке. </P>
<P>Однако тут же выяснилось, что во всех «приличных» странах для регистрации счета нужно пройти порой даже двойную регистрацию фирмы в департаментах, аналогичных нашей торговой палате и налоговой инспекции. Светиться перед налоговиками еще одной страны Артему не хотелось. </P>
<P>Ему вызвался помочь однокурсник Петр Величко, который свел его со шведом Отто Ларсеном. Вскоре в одном из стокгольмских банков появился личный счет господина Ларсена, названный Nord/Larsen. </P>
<P>По договору, который господин Ларсен заключил с фирмой Nord, распорядителем его личного счета стал Артем Косыгин. Швед обязался переводить на английский язык банковские выписки, Nord – выплачивать ему в качестве вознаграждения один процент от сумм, прошедших по счету. Зарубежные поставщики «Атола» не имели ничего против, чтобы оплата за товар поступала с этого счета.</P>
<P>Итоговая схема выглядела так. Контракты, которые «Атол» заключал с датскими, французскими и прочими производителями продуктов питания, Косыгин убирал под сукно. В бухгалтерию попадали совсем другие документы – контракты и счета на оплату тех же продуктов, но по более высокой цене, якобы подписанные Отто Ларсеном, директором фирмы Nord (Швеция). </P>
<P>Грузовую таможенную декларацию оформляют на основании инвойса (счета, который продавец выписывает покупателю). Как правило, поставщик передает его по факсу, и к моменту, когда водитель прибывшей фуры привозит оригинал, таможенные логистики или брокеры имеют уже готовый пакет документов для таможенного оформления. Поэтому Косыгину не составляло труда оформлять документы по липовым инвойсам, якобы полученным от фирмы Nord. Для полной правдоподобности инвойсы и печать оффшорки Косыгин изготовил в Швеции.</P>
<P>К «Атолу» у таможенников претензий не было. Артем Косыгин ставил перед собой задачу уменьшить прибыль, а не таможенные платежи. Поэтому стоимость товаров, которые якобы поставляла фирма Nord, он завышал, а не занижал. К тому же фирма Nord в грузовых таможенных декларациях значилась как посредник, а сотрудников таможни интересует больше страна происхождения товаров. С ней все было в порядке – в декларации значились реальные поставщики. </P>
<P><STRONG>Шесть месяцев за ошибку</STRONG></P>
<P>Главная ошибка Артема была в том, что он считал оффшор лишь способом для ухода от налогов.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?7774