Здравствуйте. В нашей компании имеется машина по которой амортизация для целей налогового учета меньше , чем в бухгалтерском. Сейчас данную машину мы продаем и хочется понять, нужно ли ту амортизаци, которая не была учтена для целей налогового учета учитывать сейчас при продаже и уменьшить базу по налогу на прибыль. Или же все остается так, как есть?
остаточная ст-ть в налоговом учете списывается на уменьшение налогообл прибыли
т.е. получается сначала мы делали проводку 09/68 - это ОНА
А сейчас при продаже делаем обратную проводку на ту часть, что недоамортизировано 68/09 будет?
Например если у нас срок амортизации 5 лет, а машина эксплуатировалась 3 года. Амортизация для налогового учета сосавила 30 руб., а для б/у 60 р. делала проводки 09/68 30 р. А сейчас при проаже делаю обратную проводку 68/09 30 р.
Да, при выбытие гасите ОНА. Тольконе на 30 руб., а на 30*24%. И постоянная разница возникнет из-за того, что остаточная стоимость разная.68/09 30 р.
п. 17 ПБУ 18/02
Отложенный налоговый актив при выбытии актива, по которому он был начислен, списывается в сумме, на которую по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль, как отчетного периода, так и последующих отчетных периодов.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н)
проводка
99-09
Так и отражается потом ПНА и делается проводка 68/99
Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
1) при реализации амортизируемого имущества - на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса;
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
