 |
Имеем:
1) Получили материалы 12 декабря
2) Оплатили материалы 26 декабря, получили суммовую разницу и отнесли ее на внереализационные расходы
3) Переместили в производство 7 января, отнесли на 91 счет на прочие затраты не принимаемые для целей налогообложения
----
Вопрос:
Что делать с суммовой разницей ? Она ведь была отражена в предыдущем налоговом периоде и отражена в составе внереализационнх расходов.
Если не учли материалы при налогообложении прибыли, значит и разницу учитывать нельзя...
Для бух учета затраты не принимаемые для целей налогообложения прибыли подлежат отражению в соответствии с ПБУ 18/02, которое предписывает такого рода затраты учитывать на отдельных аналитических счетах, оборот по которым отражает формирование постоянных разниц отчетного периода, далее начисляется постоянное обязательство либо актив (в зависимости от ситуации). По мимо этого затраты не уменьшающие прибыль не должны искажать оборот по аналитическому счету учета тех или иных затрат, обособляемых в учете на основании законодательства по бух.учету (т.е. для бухучета не имеет значения принимаете ли вы затраты на приобретение материалов при налогообложении прибыли или нет, и те и другие войдут в состав затрат на приобретение сырья и материалов), думаю вести раздельный учет затрат участвующих и неучаствующих в налогообложении прибыли удобнее на втором аналитическом уровне имхо
С уважением, Mакс.
Это понятно, но налоговый преиод уже закрыт. Сторнировать надо ?
сторнировать проводку 2003 года в 2004 году нельзя, у Вас это будет внереализационный доход и расход. (восстанавливать списанную в расход сумму нужно из Кт 91 сч.). Если учли в составе расходов уменьшающих прибыль, то еще и декларацию по прибыли пересдать надо, только оно надо (если конечно суммы не большие), проще просто закрыть на это глаза имхо
С уважением, Mакс.
Извините, что встреваю, но у меня тоже суммовая разница, только по ОС. Какие нужно сделать проводки? Как отразить внереализационный доход?
Переход права собственности 8 октября
Д 08 К 60 10 000 000
д 19 К 60 2 000 000
Оплата в несколько этапов, окончательный платеж 16 декабря
Д 60 К 51 9 600 000
И какие дальше проводки?
на 91 сч., операционные доходы и расходы
С уважением, Mакс.
А с 08 на 01 в какой сумме - по реально оплаченной или контрактной?
Д01 К08 - в той сумме, которая на 08 счете (по курсу на дату оприходования на 08 счет). На 08 счете не может быть никаких разниц, ни суммовых, ни курсовых, в вашем случае, суммовые разницы на счете 60 и 91.Сообщение от Людада
А как же п.8 ПБУ 6/01:
"Фактические затраты на приобретение и сооружение основных средств определяются (уменьшаются или увеличиваются) с учетом суммовых разниц, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах). Под суммовой разницей понимается разница между рублевой оценкой, выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах) кредиторской задолженности по оплате объекта основных средств, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату принятия ее к бухгалтерскому учету, и рублевой оценкой этой кредиторской задолженности, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату ее погашения."
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
