неустойка
Всем привет.
Подскажите,пожалуйста.
Наша организация не выполнила часть работ по договору и теперь должна выплатить неустойку в размере 50% от оплаты. Какие документы я должна предоставить клиенту,главный вопрос с НДС ли??Знаю,что по таким поводам ходят разные споры,налоговики говорят одно- суды другое.
Любой суд встанет на вашу сторону,если вы не выделите НДС. Это же не реализация,а грубо говоря штраф, поэтому НДС облагать не стоит
если я правильно поняла вопрос, то неустойку платите вы, поэтому претензию должен вам выставить ваш контрагент, а вы должны оформить документы на выполненные вами обязательства (акт, сч./ф)Сообщение от КэттиМай
Да,должны выплатить мы.
А почему мы должны выставлять счет-фактуру?По вашему мнению мы должны брать в зачет этот НДС?
я имела в виду, что вы выставляете счет-фактуру на выполненные вами работы.
А если ваш контрагент посчитает, что неустойку надо облагать НДС, то он вам сам выставит сч/ф
получается,если они выставят мне счет-фактуру,то я обязана буду принять НДС к зачету?
вообще-то я придерживаюсь мнения, что НДС с неустойки не начисляется, и зачесть НДС по такой сч/ф вы не сможете, имхо
Почитайте по этой теме из статьи из Консультанта:
стоит отметить, что налоговики предлагают облагать НДС только те суммы неустоек, которые поставщику выплачивает покупатель. В то же время, если поставщик нарушит обязательства и выплатит покупателю неустойку, в базу по налогу на добавленную стоимость эта сумма не попадает. Таким образом, получается, что поставщик оказывается в более выгодных условиях с налоговой точки зрения, чем покупатель. Эта странная позиция фискальных органов связана с тем, что приводимые ими аргументы "работают" только для покупателя.
Обосновывая свою точку зрения, представители налоговой службы ссылаются на п. 2 ст. 153 Налогового кодекса. В нем сказано, что при определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, которые, во-первых, связаны с расчетами по оплате предмета договора (товаров, работ, услуг, имущественных прав), а во-вторых, получены в денежной (натуральной) форме. Штрафы и пени, по мнению чиновников, как раз отвечают этим условиям. Правда, лишь тогда, когда неустойку уплачивает покупатель, ее можно расценить как имеющую связь с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). А вот штрафы, уплачиваемые продавцом покупателю, привязать к оплате предмета договора невозможно никак. Именно этим объясняется различие позиций налоговиков по отношению к поставщикам и покупателям. Дополнительно представители ФНС также указывают налогоплательщикам на пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса, где сказано, что налогооблагаемая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Точно такие аргументы приводит в своих Письмах и Минфин (Письмо от 3 октября 2005 г. N 03-04-11/259, от 13 марта 2007 г. N 03-07-05/11, от 29 июня 2007 г. N 03-07-11/214). Правда, финансисты замечают, что если штрафные санкции, предусмотренные договором, фактически не были получены, то налог на добавленную стоимость на них не начисляется.
По какой же ставке рассчитывать НДС, взимаемый с неустоек? Минфин дал ответ на этот вопрос в своих Письмах от 9 августа 2007 г. N 03-07-15/119 и от 17 октября 2007 г. N 03-07-15/157. В соответствии с п. 4 ст. 164 Налогового кодекса при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), ставка НДС рассчитывается как 18/118 или 10/110 (в зависимости от того, по какой ставке - 10 или 18% - облагается предмет договора). Если же товар облагается НДС по нулевой ставке, то она также применяется и к связанной с этим товаром неустойке.
Если организация облагает НДС штрафы и пени, то она должна выставить и соответствующий счет-фактуру. Оформить его нужно в соответствии с п. 19 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж (утв. Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914). Поставщик, получивший неустойку, должен выписать счет-фактуру в единственном экземпляре (только для себя) и зарегистрировать его в своей книге продаж. Стороне, уплатившей неустойку, счет-фактура не передается.
те. забота об обложении НДС неустойки - не ваше дело, вам нужна только претензия на всю сумму и вы ее полностью отнесете на расходы
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
