Правильно ли рассчитан % с мат. выгоды

[Аноним]

Посмотрите, пожалуйста, правильно ли я сделала. 26 июня 2008 сотруднику организация выдала беспроцентный заем - 45 000 рублей. Сегодня он все вернул.
0.75*12 %*45000/366*141 = 1560 руб. (мат. выгода) Правильный ли расчет?
И как в 1С указать расчет мат. выгоды? Сегодня я приходником оформила поступление денег в кассу (Д 50 К 73.1) = 45 000. Завтра я отношу деньги в банк.
НДФЛ с мат. выгоды 1560*35 % = 546 руб. Это правильно? Слышала, что в платежке по НДФЛ должен быть другой КБК. НЕ подскажите, где посмотреть, какой. (Я извиняюсь заранее, бухгалтер из меня начинающий)

[Марина-7]

12 %

Это ставка рф?

[Аноним]

И еще: 26-е число (день выдачи займа) я включила в период, а 13.11 (день возврата) - нет. Правильно ли?
В платежке кроме КБК нужно ли еще что-то менять?

[Аноним]

Это ставка рф?

Да, на сегодняшнее число.

[Марина-7]

В платежке кроме КБК нужно ли еще что-то менять?

Сейчас ответить не могу. Дома уже...
[quote]Сообщение от Марина-7
Это ставка рф?

Да, на сегодняшнее число.


В расчёте надо поправить : с 26.06.08 по ( до даты изменения)- ставка рф 11.5%

[Аноним]

[QUOTE=Марина-7;51836149]Сейчас ответить не могу. Дома уже...

Сообщение от Марина-7
Это ставка рф?

Да, на сегодняшнее число.


В расчёте надо поправить : с 26.06.08 по ( до даты изменения)- ставка рф 11.5%

Это точно? Я думала, указывается ставка на день возврата, без перерасчета.

[Марина-7]

Это точно? Я думала, указывается ставка на день возврата, без перерасчета.

так... я сама что-то тпоторопилась написать вам... давно не считала
почитаю ПС - отпишусь

[Марина-7]

Пример

ООО «Тетрис» 17 марта 2008 года выдало своему работнику С.Г. Петрову беспроцентный заем на сумму 140 000 руб. По условиям договора займа работник обязан возвратить эту сумму не позднее 31 июля 2008 года и может гасить свою задолженность по частям.

Допустим, что 17 апреля 2008 года он погасил часть долга в размере 40 000 рублей, а оставшиеся 100 000 руб. — 31 июля.

Допустим, что ставка рефинансирования на дату первой уплаты составляет 10 процентов, а на дату окончательного расчета 10,25 процента. Соответственно 3/4 ставки будут составлять — 7,5 и 7,69 процентов.

Определим налоговую базу по доходу работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах по данному беспроцентному займу.

Для удобства восприятия сведем все данные и расчеты в таблицу.

Период
начисления
в 2008 году Кол-во
дней
периода Сумма
остатка займа,
находящегося
в пользовании,
руб. Доход в виде
материальной
выгоды, руб.
Апрель
31 дн (с 18 марта по 17 апреля) 140 000,00 =
889,34= (140 000 × 7,5% × 31 : 366)
Июль
105дн (с 18 апреля по 31 июля) 100 000,00
(140 000 - 40 000)
2206,15=(100 000 × 7,69% × 105 : 366)

К данному доходу, согласно пункту 2 статьи 224 НК РФ, применяется ставка 35 процентов.

Соответственно, с дохода С.Г. Петрова необходимо перечислить в бюджет НДФЛ:
за апрель
889,34 руб. × 35% = 311,27 руб.
за июль
2206,15 × 35% = 772,15 руб.

Обратите внимание: освобождена от НДФЛ материальная выгода по займам, полученным на покупку или строительство жилья, если получатель имеет право на имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса (подп. 1 п. 1 ст. 212, письма Минфина России от 05.02.2008 № 03-04-06-01/33, от 14.03.2008 № 03-04-06-01/58, от 26.03.2008 № 03-04-05-01/83).

Пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса установлено, что с доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога.

В рассмотренном нами примере такое фактическое удержание данных сумм НДФЛ произведено из зарплаты работника при ее выплате в мае (за апрель) и в августе (за июль). Соответственно организация обязана уплатить в бюджет НДФЛ в сумме 311,27 рублей в мае и в сумме 772,15 рубля в августе 2008 года.

[waw]

0.75*12 %*45000/366*141 = 1560 руб. (мат. выгода) Правильный ли расчет?

45000 * (0,12 * 3/4) * 140 / 366 = 1549,18
(у меня получилось 140 дней, первый день - это 27.06, а последний - 13.11)

[Аноним]

Я пересчитала: с 10 июня 2008 г. – 13 июля 2008 г. ставка была 10.75 %:

0.75*10.75 %*45 000/366*18 = 134

с 14 июля 2008 г. – 11 ноября 2008 г. ставка - 11 %:

0.75*11 %*45 000/366*122 = 920.5 (округлила до 921)

+ за 1 день 12 ноября по ставке 12 % получается 8

134+921+8 = 1063*35% = 372 (НДФЛ)

Теперь правильно?

КОД БК поставила: 18210102040011000110.
В назначении платежа написала: "Налог на доходы физических лиц с материальной выгоды по заемным средствам за период с 26.06.08 по 13.11.08"

ТАК можно? Или нужно делать 3 платежки и в каждой писать "с такого-то по такой-то период"?

[Аноним]

Или все, что я насчитала тут -фигня и нужно все таки множить на 12 %?

[Аноним]

Рассчитала, как в первом варианте, умножив на 12 %. Почитала, все таки берется ставка на день возврата. Марина, вы меня изрядно заморочили. WaW, спасибо, поправила дни.

[Марина-7]

Марина, вы меня изрядно заморочили

Но зато всё поняли ... Я тоже теперь разобралась , по беспроцент.займу ставка на день возрата - точно !!!

[Аноним]

Все таки форум - вещь полезная ,что ни говори.