Дни отпуска, использованные авансом

14.11.2008, 09:44

Уважаемые клерки, помогите с проводками, что-то никак не соображу: сотрудник уволился 01.11, использовав авансом 2,33 дня отпуска. Мои проводки:
Д44.3 - К70 578,95 - з/п за 01.11.,
Д70 - К68,1 75,00 - НДФЛ с з/п,
Д44.3 - К70 -878,83 - комп.,
Д70 - К68,1 -114,00 - НДФЛ с комп.,
Д50 - К70 299,88 - внесены деньги в кассу.
1) На (114-75)=39руб. уменьшить выплату НДФЛ за ноябрь???
2) Что с ЕСН? - с з/п начислить, а с компенсации не начисляем и не уменьшаем к выплате, тогда полетит база по ЕСН за налоговый период???
Подскажите, бухи расчетной группы!

14.11.2008, 09:52

Д44.3 - К70 -878,83 - комп.,

А "комп." за что? Если "2,33" перегуляно...

14.11.2008, 10:51

А "комп." за что? Если "2,33" перегуляно...

может быть вы меня не правильно поняли: 878,83 нужно отсторнировать (для меня это знак "-"). Или вообще ничего не нужно корректировать, просто з/п и все? Но ведь человек получил лишние отпускные летом за 2,33 дня?

14.11.2008, 11:18

для меня это знак "-")

Аааа....
1. НДФЛ - с суммы удержания надо вернуть работнику => на эту сумму "заплатить" в бюджет меньше.
2. ЕСН... IMHO тоже надо сторнировать. Правда есть и противоположное мнение.

14.11.2008, 11:32

Правда есть и противоположное мнение.

Есть такое мнение. ИМХО, Д70-К91=878,83 Ни НДФЛ, ни ЕСН ни при чем. Просто производится удержание за неотработанные дни отпуска. Кстати, при любом способе (Д70 или К70) удержание не может превышать 20% от з/пл к выплате. Учитывая, что з/пл 578,95-75=503,95, то удержать Вы сможете не более 100 рублей. Остальное-через суд или добровольно через кассу. Если сотрудник-не дурак, то ничего добровольно не отдаст.

14.11.2008, 11:44

Есть такое мнение. ИМХО, Д70-К91=878,83 Ни НДФЛ

Вот про НДФЛ "двух мнений" не видел. Видел только одно - налогоплательщик возвращает излишне начисленный доход за минусом НДФЛ. Ну или так: возвращает весь излишне начисленный доход и требует вернуть излишке удержанный НДФЛ.

удержание не может превышать 20% от з/пл

Что-то не увидел в ТК-137 такого.

14.11.2008, 12:22

mvf, ст.138

14.11.2008, 12:31

mvf, ст.138

Это общая норма, а 137 - специальная.

14.11.2008, 12:42

Это общая норма, применимая в т.ч. и к удержанию за неотработанный отпуск.
Темы были. Борис высказывался по этому вопросу крайне категорично (впрочем, это его обычный стиль)

14.11.2008, 12:45

Борис высказывался по этому вопросу крайне категорично

И? Надо испугаться или че?

Или неБорисового мнения быть не может?

14.11.2008, 12:52

По данному вопросу я с Борисом согласна.

В ст 137 перечислены виды возможных удержаний, а в ст 138-ограничения размера оных. Кстати, там же перечислены случаи, на которые ограничения данной статьи не распостраняются. Удержания за отпуск в их числе нет.

**Аноним** · 23.01.2009, 10:20

Вопрос в тему.
Отпуск авнсом и все начисления прошли в декабре 2008г.
12.01.2009 сотрудник уволился.
Излишне начисленные за минусом НДФЛ за 10 дней 6000.00 внес в кассу 12.01.2009г.
Как быть с налогом на прибыль за 2008г.

23.01.2009, 10:29

Оставить как есть.

**Аноним** · 23.01.2009, 10:44

А в декларации за 1 кв. сумму возврата отразить как внериализационный доход?

23.01.2009, 10:56

IMHO как сторно расхода.

23.01.2009, 11:20

IMHO как внереализационный доход.

**Аноним** · 23.01.2009, 11:53

Как быть в таких случаях с начисленным ЕСН разъясняет письмо от 06.03.2007 № 03-04-6/02/38 (все исправления в текущем периоде)
Есть ли какие разъяснения по прибыли - как поступать в таких случаях ?

**Аноним73** · 23.01.2009, 14:31

Не трогайте прошлый год. Вы производите расчет в январе, налоговый период 2009. Не сторно расход, а П/У, выявленные в отчетном году.
70/91 - 6000
68/70 - НДФЛ
50/70 - 6000-НДФЛ

Тема: Дни отпуска, использованные авансом

Опции темы

Поиск по теме