НДС

[Аноним]

Уважаемые Клерки, подскажите пожайлуста по НДС.
Отчитываемся мы по НДс квартально, в течение квартала оказывали как облагаемые НДС услуги, так и освобожденные от них. При чем в тот месяц, когда были оказаны услуги без НДС, была одна реализация НДС облагаемая. Ну и естественно в течение квартала покупали разные материалы, арендовали помещения-то есть оплачивали поставщикам и пр.кредиторам по счетам с выделенным НДС.
Могу ли я принять оплаченный нами НДС по товарам и услугам к зачету? В каком объеме- полностью или пропорционально оказанным услугам (облагаемым и нет НДС). Если материалы я еще могу поделить по видам деятельности, то как быть с арендой?

[Сергей Владимирович]

ИМХО расходы, которые нельзя отнести к какому-либо виду деятельности, должны распределяться пропорционально выручке

[НВЛ]

п.4 ст.170 НК:
Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;
принимаются к вычету в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;
принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.
При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается.
Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг) в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.
(п. 4 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ).

[Аноним]

А каким образом тогда оформлять книгу покупок?
Получается что в сч-фактуре одна сумма НДС, а к зачету другая.

[Мария]

Могу ли я принять оплаченный нами НДС по товарам и услугам к зачету? В каком объеме- полностью или пропорционально оказанным услугам (облагаемым и нет НДС).

пропорционально

Если материалы я еще могу поделить по видам деятельности, то как быть с арендой?

так же пропорционально.

Если у вас есть деятельность облагаемая и не облагаемая НДС вы должны обеспечить раздельный учет.

При раздельном учете имущество, работы и услуги, используемые в облагаемых операциях, учитываются отдельно от тех, которые используются в необлагаемых операциях. Отдельно учитывается и "входной" НДС по ним.

В случае не ведения раздельного учета вы теряете право на его вычет. (п.4 статьи 170 НК).