 |
Работаем в 1С:ЗиК 7.70.285, при начислении отпуска будущего периода в карточке 1-НДФЛ видим, что программа дает лишние вычеты, т.е. сотруднику в феврале начислен отпуск и выплачен, а отпуск тянется на март и апрель. Дык вот 1С делит отпуск на 3 месяца (фев, март, апр) и в каждом дает вычет по НДФЛ по 600 рублей. ГлавБух говорит что это неверно, НДФЛ должен быть начислен и удержан в феврале.
Как правильно и какие нормативные документы по этому поводу есть?
Спасибо
Мнения на этом форуме вы услышите разные. Да и они уже были неоднократно высказаны - стоит воспользоваться поиском.
Может быть, вам повезет, и дискуссия продолжится завтра и в вашей теме. А может, просто, как и я пока, просто выскажут свою точку зрения без всех возможных доводов:
Я за то, чтобы всю сумму отпускных отнести к налоговой базе по НДФЛ февраля, вычеты марта и апреля не трогать до поры до времени.
Я подвожу под это дело следующее место НК:Как правильно и какие нормативные документы по этому поводу есть?
Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
Зачем определять эту дату и что с ней дальше делать, думаю, объяснять не нужно.
Ну и Письмо ФНС, благословляющее меня на такие действия (фИговый листок):
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 09.01.2008 N 18-0-09/0001
Последний раз редактировалось waw; 18.11.2008 в 01:06.
Фрагмент базы знаний отдела технической поддержки 1С
Почему при начислении в текущем месяце отпуска, переходящего на следующий месяц, предоставляется налоговый вычет за все месяцы предоставл. отпуска?
Вопрос:
Работнику в текущем месяце (например, в феврале) начисляется зарплата за этот месяц (февраль) и отпускные за текущий и последующий месяцы (февраль, март). Отпуск затрагивает часть текущего и часть следующего месяца (например, отпуск предоставляется с 20 февраля по 15 марта). При расчете НДФЛ в типовых конфигурациях сумма общего дохода разбивается на две суммы (сумму дохода за февраль и сумма дохода за март). НДФЛ рассчитывается для каждой суммы отдельно. При этом предоставляются вычеты, полагающиеся работнику ежемесячно (для февральской суммы дохода и для мартовской суммы дохода). Таким образом, получается, что в мы предоставляем вычет за будущий период (за март). Нам кажется, что в феврале следует предоставить только февральский вычет, а вычет марта предоставить при начислениях в марте или (если начислений в марте уже нет) при начислении в апреле пересчитать суммы НДФЛ, удержанные за март, с предоставлением вычета марта. Поясните пожалуйста, на основании каких законодательных актов в типовых конфигурациях при начислении в текущем месяце отпуска, переходящего на следующий месяц, предоставляется налоговый вычет на сумму отпускных, которая относится к следующему месяцу?
Ответ:
Методика, применяемая в типовых конфигурациях, основывается на положениях статей 210, 224 и 226 части второй Налогового кодекса РФ и подтверждена специалистами Управления налогообложения доходов физических лиц ФНС России:
В соответствии с п.1 ст.224 Кодекса суммы оплаты отпуска, начисленные организацией работнику, учитываются при определении налоговой базы, с которой налог исчисляется с применением налоговой ставки в размере 13%.
Согласно ст.210 Кодекса при расчете налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 13%, предоставляются полагающиеся налогоплательщику налоговые вычеты (ст.218), которые уменьшают полученный им доход.
В соответствии с п.3 ст.226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы налогового периода суммы налога.
В соответствии с вышеизложенным, при расчете отпускных сумм бухгалтерия организации обязана произвести расчет налоговой базы за каждый месяц отпуска с учетом предоставления полагающихся вычетов за каждый месяц (в описанном примере в феврале при исчислении сумм отпускных к выплате мы определяем налоговую базу не только за февраль, но и за март) и исчислить сумму налога.
Но это только в том случае, если отпускные относятся к оплате труда, тогда действовал бы п.2 ст.223 для доходов в виде оплаты труда. Сам НК РФ определения "оплата труда" не содержит, приходится обращаться к законодательству по труду. Нынешний ТК РФ (в отличие от старого КЗоТа, в котором определения термина "зарплата" не было, а подразумевались все выплаты в пользу работников) не относит оплату отпуска к оплате труда (или заработной плате - по ТК РФ это синонимы), т.о. нельзя разделять доходы от оплаты отпуска по месяцам, за которые они начислены, в этом, я считаю, waw в #2 прав, а методисты 1С нет.Сообщение от ZiKker
Другое дело, что ИМХО отпускные, выплачиваемые согласно ТК РФ, вообще не должны облагаться НДФЛ, и сам вопрос, когда предоставлять вычет, не имеет смысла. Но доказывать это придется только через суд (при желании), принимая во внимание сложившуюся практику.
Либо это неправда, либо этот ответ был дан до опубликования Письма ФНС от 09.01.2008 N 18-0-09/0001. Так как в этом Письме специалисты ФНС методику 1C не подтверждают.Методика, применяемая в типовых конфигурациях, основывается на положениях статей 210, 224 и 226 части второй Налогового кодекса РФ и подтверждена специалистами Управления налогообложения доходов физических лиц ФНС России
Последний раз редактировалось waw; 18.11.2008 в 16:12.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
