Цена выбытия векселя

[Nick-From]

Добрый день, помогите пожалуйста,
Мы отгрузили покупателю 31.01.08 товар на сумму 118000 руб. в том числе НДС=18%. Покупатель передал нам 01.02.08 собственный простой вексель в счет погашения дебиторской задолженности на сумму 100000 руб. – в акте приема-передачи указана сумма 100000 руб. (НДС покупатель погасил перечислением с расчетного счета). Вексель со сроком оплаты по предъявлению, но не ранее чем 01.06.2008. Дата составления векселя: 01.02.08.Номинал = 150000 руб.

Делаем у себя проводки:
Дт62 – Кт90.1 – 118000 – Начислена задолженность по поставленным товарам.
Дт58 – Кт62 – 100000 – Получен вексель по акту от дебитора в счет оплаты задолженности.
Дт51 – Кт62 – 18000 – Оплачен остаток задолженности деньгами.

Далее мы ежемесячно начисляем дисконт (Величина дисконта составила 50000 руб.)
Дт62 – Кт91.1 – 2880,66 – сумма дисконта на 29 февраля
Дт62 – Кт91.1 – 6069,96 – сумма дисконта на 31 марта
Дт62 – Кт91.1 – 9156,38 – сумма дисконта на 30 апреля
Вопрос 1: Если вексель переводной, то на кого начисляем дисконт – на векселедателя или на плательщика по векселю? Т.е. какая будет аналитика по организациям у дебетовой части проводки по начислению дисконта? Или при начислении аналитика по организациям не используется?

Далее 22.05.08 нами решено оплатить частично векселем кредиторскую задолженность перед поставщиком. Величина кредиторской задолженности = 300000 руб. Оставшуюся часть задолженности погасим деньгами.
Вопрос 2: по какой сумме вексель уйдет к поставщику в счет погашения задолженности?
- по полной вексельной сумме 150000 руб.
- в сумме начисленного на последнюю отчетную дату (30.04.08) дохода: 100000 + 9156,38 руб.
- в сумме начисленного на дату выбытия векселя (22.05.08) дохода: 100000 + 11419,75 руб.

Делаем проводки:
Сторно: Дт62 – Кт91.1 – 9156,38 – сторнирован начисленный доход по векселю.
Дт60 – Кт91.1 – 150000 или 109156,38 или 111419,75? – частичное погашение КЗ векселем.
Дт91.2 – 58 – 100000 – Выбытие векселя по его балансовой стоимости.

[марусяО]

начисление дисконта на 76.

по какой сумме вексель уйдет к поставщику в счет погашения задолженности?

это как вы договоритесь с поставщиком, может и меньше балансовой стоимости они захотят его взять, а может и по номиналу

[Nick-From]

Спасибо, по цене понял)
а для 76 открывается аналитика по организациям при начислении %?

[марусяО]

а для 76 открывается аналитика по организациям при начислении %?

а как иначе?

[Nick-From]

А кто тогда там фигурирует при переводном векселе - при начислении % - векселедатель или плательщик по векселю?
При простом векселе понятно - векселедатель на 76 счете, т.к. он и плательщик тоже в одном лице.

[марусяО]

я думаю удобней аналитику по % на 76 формировать как и на 58. на 58 у вас этот вексель скорее отражен по данным векселедателя, так и % также отражать