Помогите пожалуйста разобраться с Декларацией по налогу на прибыль

[Аноним]

Нам из налоговой пришло требование о представлении необходимых пояснений или внесения исправлений. То что в ходе камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 2008 г. выявлено следуещее:
- расхождение между данными строки 210 Листа 02 Декларации за 1 полугодие 2008 г. и суммами строк 180 и 290 Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период на сумму 10709 р.
- расхождение между данными строки 290 Листа 02 Декларации за 1 полугодие 2008 г. и разницей строк 180 Листа 02 Декларации за 1 полугодие 2008 г. и 180 Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период на сумму 2337 руб.
В Декларации за 1 полугодие: В декларации 1 квартал:
стр. 180 - 13046 10709
стр. 210 - 10710 0
стр. 270 - 633 0
стр. 271 - 1703 0
стр. 290 - 0 0
Авансы мы не платим, выручка у нас меньше 3 млн. Первый пункт я поняла - расхождение на 1 рубль не понравился. А второй пункт вообще не понятен. Как быть? Как исправить декларацию?

[марусяО]

за 9 мес 2007 года есть отражение начисления по ежемесячным авансовым платежам на 4 кв 07 и 1 кв 08?

[Tyusha]

Нет. Просто исчислен налог на прибыль, в авансах пусто.

[марусяО]

стр. 180 - 13046 10709
стр. 210 - 10710 0

может в 1 рубле дело - в ифнс уточните, исполнитель в требовании указан должен быть

[марусяО]

да и доход в 1 кв свыше 3 мл. р?

[Tyusha]

Есть исполнитель. Только в налоговых неохотно то с нами разговаривают...
Вот меня интересует больше по второму пункту, что они имели в виду?

[Tyusha]

В 1 квартале 1,5 млн. доход.

[марусяО]

похоже в ифнс внесли ежемесячные авансовые платежи на 2 кв , поэтому и расхождения предъявляют. с декларациями в ифнс идите для внесения верных данных в лицевой счет.

[Tyusha]

Мы по такскому сдаем. Они и сами просили отправить им уточненку, а потом перезвонить...
По предыдущим декларациям (9 мес. 2007, год) было так: 180 стр. исчисленного налога на приыбли, всего .. И эта же сумма стаяла в строке "Сумма налога на прибыль к доплате. Может сначала доплатить, а потом отправить уточненку? Т.к. мы платили меньшие суммы.

[марусяО]

у вас москва?

по такскому сдаем

в лицевом счете сами посмотрите, что там по прибыли начислено

[Tyusha]

Москва. У нас там все нормально, смотрела. Пеней даже нет.

[марусяО]

тогда может быть техническая ошибка в ифнс при проведении анализа в 1 рубль, вот. уточняйте в ифнс, мне тоже приходило такое требование (немного другая сит-я не в 1 руб), написала письмо в ответ, поговорила с исполнителем и все.

[Tyusha]

Позвонила я в налоговую, мне исполнитель сказала, что мы обязаны начилсять авансы. Теперь как мне быть?

[марусяО]

что мы обязаны начилсять авансы

ежемесячные? но у вас

В 1 квартале 1,5 млн. доход.

а во втором что?

[Tyusha]

Эхх.. дура я дура... Не 1,5 млн., а 15 млн.

[марусяО]

а 15 млн

тогда конечно должны ежемесячные авансовые платежи отражвать в декларации и платить их, т.ч. требование налоговой законно, делайте уточненки

[Tyusha]

15 млн. за 2007 год

[марусяО]

15 млн

/4= 3,75 м.р.
ст. 286 НК п3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

[Tyusha]

Соответственно, надо платить авансы...

[марусяО]

Соответственно, надо платить авансы...

[Tyusha]

А еще получается, что надо исправлять декларации и за 2007 год? Но до 9 мес. 2007 год, у нас не было прибыли, были убытки... Как нам начать испаравлять эту ошибку с 9 мес. 2007г?

[марусяО]

нет. не трогайте вы 2007 там

Но до 9 мес. 2007 год, у нас не было прибыли, были убытки

а исправляйте декл с 1 кв 2008 года.

[Tyusha]

Каким образом можно исправить, если авансы на 1 квартал, формируются исходя из декларации за 9 месяцев?

[марусяО]

у вас в 9 месяцах 2007 года убыток, соответственно никаких ежемесячных авансов на 1 кв 2008 года нет. в декларации за 1 кв указываете сумму к уплате как и была, плюс такуюже сумму ежемесячные авансовые платежи на 2 кв

[Tyusha]

Убыток был до 9 мес. А в отчетности за 9 мес. 2007 как раз прибыль. И за год 2007 - тоже прибыль.

[марусяО]

за 9 мес доход какой? с 4 кв 2006?

[Tyusha]

За 9 мес. 2007 г. доход почти 11 млн. А со полугодия 2006 г по полугодие 2007 г. показывали убыток.

[марусяО]

вот и делайте только уточненки с 1 кв 2008 года

[Tyusha]

Вот интересный вопрос только "как?" Что и в какие строки указывать? Я поняла так: Та сумма, которая в стр. 180 - сумма исчисленного налога на прибыль 10709=, пишется в строке 290 Сумма ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал 2008 г. Так?

[марусяО]

опираясь на выши данные:
в 1 кв 2008 г сумма в 180=10709, стр 210 = 10709, стр. 290=10709, и соответственно раздел 1.1 10709, раздел 1.2 3 раза 3569