Помогите решить задачу
На пересдачу экзамена дали задания, с одним из них ну никак не можем справиться!
Уважаемые специалисты, просим вашего авторитетного вмешательства....
Исходные данные:
ООО, находящееся на УСНО (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), приобрело здание, стоимостью 29 000тыс.руб.
Договор купли-продажи заключен в марте 2008г.
Акт приемки-передачи подписан в марте 2008г.
Оплата произведена в марте 2008г.
Свидетельство о регистрации прав получено в мае 2008г.
В мае 2008г. ООО заключает договор на продажу здания.
Продажная цена здания – 36 000тыс.руб.
Свидетельство о регистрации прав на покупателя получено в июле 2008г.
По условиям договора оплата производится покупателем в рассрочку:
- в июле 2008г. - 24 000тыс.руб.;
- в октябре 2008г. – 12 000тыс.руб.
После поступления второго платежа в сумме 12 000тыс.руб. доходы ООО превысят предельный размер доходов, установленный Кодексом, и в соответствии с п.4 ст.346.13 начиная с 4-го квартала 2008г. ООО утратит право на применение УСНО.
Вопросы:
1. Включается ли сумма оплаты, поступившей в 4-м квартале 2008г., за реализованное здание в налоговую базу по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость?
2. Как следует учесть при налогообложении расходы по приобретению здания?
Обращаем внимание, что приобретенное здание предназначалось для реализации и фактически было продано. Следовательно, по определению, оно не является основным средством, а признается товаром (п.3 ст.38 НК РФ).
Заранее благодарю
