Начисляю суточные сверх нормы на зарплатный счет (70), облагаю взносами в ПФ (14%), НДФЛ не начисляется до 700 руб. (у меня 150 руб). Какой код дохода и код вычета по НДФЛ поставить в программе 1С:З/п и кадры????? Будут ли изменения с нового года в плане того, чтобы суточные сверх нормы не облагались пенсионными взносами?
ммм, о каком вычете идет речь?Какой код дохода и код вычета по НДФЛ поставить в программе 1С:З/п и кадры??
По моему так суточным вообще нечего делать в 2-НДФЛ.
Собственно, они и сейчас не должны облагаться, это все выдумки Минфина и налоговойБудут ли изменения с нового года в плане того, чтобы суточные сверх нормы не облагались пенсионными взносами?
Суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами в пф, ПОЭТОМУ Я ПОКАЗЫВАЮ ИХ В ЗАРПЛАТЕ. А НДФЛ не начисляется. В связи с этим в 1С ставится код вычета НДФЛ (какой только?).
Но это же не зарплата.ПОЭТОМУ Я ПОКАЗЫВАЮ ИХ В ЗАРПЛАТЕ
Да никакой, потому что это доходы, которые НДФЛ не облагаютсяА НДФЛ не начисляется. В связи с этим в 1С ставится код вычета НДФЛ (какой только?).
А как отразить начисленные пенсионные взносы в 1С????? Я же должна их начислить и заплатить???
Ну обычно отразить, бухсправкой, например. Вы даже не сказали, в какой программе работаете.
Но уж точно не через 70 счет. Причем тут зарплата?
Программа 1С (Упрощенка и З/п и кадры). Можно поподробнее, как?
На самом деле в ЗиК наверное можно ввести такой вид начисления, который не облагался бы НДФЛ, но облагался бы взносами в ПФ. Я давно с ним не работаю
А в 1С УСН просто можно ручной проводкой провести. Только тогда вряд ли будет корректно заполняться декларация в ПФ. Хотя не уверена. Вообще вопрос скорее к 1С.
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 марта 2006 г. N 106 определил:
"6. Не подлежат обложению единым социальным налогом суточные, выплачиваемые работодателем работнику в случае направления в служебную командировку, в размере, определенном коллективным договором или локальным нормативным актом организации."...
" В соответствии с абзацем девятым подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ не подлежат обложению единым социальным налогом установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе возмещение командировочных расходов). Командировочные расходы осуществляются в интересах не работника, а работодателя, так как согласно статье 166 Трудового кодекса Российской Федерации служебной является командировка по распоряжению работодателя
для выполнения служебного поручения.
Одним из видов командировочных расходов, установленных абзацем десятым подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ и статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации, являются суточные, под которыми понимаются дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. При этом, как определено в абзаце десятом подпункта 2 пункта
1 статьи 238 НК РФ, не подлежат обложению единым социальным налогом суточные в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации.
Постановление Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 N 729 устанавливает размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета.
Заявитель к числу таких организаций не относится.
Постановление Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 93 также не подлежит применению к рассматриваемым отношениям, так как принято в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ в целях
определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Отсылка к нормам главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" в абзаце десятом подпункта 2 пункта 1 статьи 238 Кодекса отсутствует.
Согласно статье 168 Трудового кодекса Российской Федерации размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.
В обществе размер суточных установлен приказом генерального директора. Сумма выплаченных суточных не превышает определенного приказом размера...
При таких обстоятельствах, как признал суд, доначисление обществу единого социального налога на сумму выплаченных суточных неправомерно."
Как видите, если размер суточных определен в приказе руководителя и организация не является бюджетной, ВС не считает правомерным обложение ЕСН (взносами в ПФР) т.н. сверхнормативных суточных, т.к. определенный в приказе размер и есть норматив.
Но м.б., Агро, у Вас такого приказа нет или Вы не хотите спорить с ПФР? Тогда делаете вид расчета в ЗиК фиксированной суммой с натуральным доходом и ставите по ЕСН - облагается в полном размере, по НДФЛ - пусто. Включаете этот ВР в базу по ЕСН и проверяете отсутствие его в базах по НДФЛ и всем ВР, оплачиваемым по среднему.
Ставлю сверхнормативные выплаты, ЕСН - облагается в полном размере, НДФЛ - не ставлю ничего (код дохода НДФЛ). Всё равно НДФЛ начисляет!
Мы у себя в ЗиК ввели дополнительный вид расчета - неначисляемый доход (сверхнормативные суточные). Во вкладке "налоговый учет" стоит код 3100, для ЕСН - соотв. п.3 ст.236 НК РФ.
У нас суточные 2400, т.е. за 2 дня командировки вводим расчет на 3400. С них ЗиК и удерживает НДФЛ.
Просто бухгалтер
[QUOTE=GSokolov;51849930]Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 марта 2006 г. N 106 п.6 QUOTE]
там все про ЕСН пишется, т.е. рассматривалось ООО на ОСНО. С этим все понятно. А вот при УСН и ЕНВД, по-моему, спорные моменты остались - Минфин России придерживается иной точки зрения, согласно которой суточные, выплаченные сверх норм, установленных Постановлением N 93, должны облагаться страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Минфин России неоднократно разъяснял, что на организации, не формирующие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, не распространяются положения абз. 2 п. 3 ст. 236 НК РФ (см., например, Письма от 15.07.2008 N 03-04-06-01/204, от 13.06.2007 N 03-04-06-02/115, от 06.10.2005 N 03-05-02-04/183).
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
