ст НК РФ 212

[Константин А]

ситуация:
1. работник получил беспроцентный займ на предприятии
2. купил квартиру
3. обратился в налоговую на предоставление имущественного вычета
4. получил уведомление на вычет
5. обратился на предприятие в котором получал займ с уведомление на вычет (через 2 мес после получения займа).

после получения займа, работнику рассчитывается мат выгода ежемесячно.
НК РФ ст 212
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса;

получается что после обращения расчет мат выгоды прекращяется.

вопрос: какие еще документы работник должен предоставить кроме уведомления.(для того что бы было основание не расчитывать мат выгоду.) и с какого периода прекращяется расчет мат выгоды.

[Над.К]

после получения займа, работнику рассчитывается мат выгода ежемесячно.

Кто и где сказал, что она должна рассчитывать ежемесячно? И, главное, зачем?

[kaso]

вопрос: какие еще документы работник должен предоставить кроме уведомления.(для того что бы было основание не расчитывать мат выгоду.) и с какого периода прекращяется расчет мат выгоды.

Не только матвыгода не рассчитывается, а и НДФЛ сотруднику возвратить не забудьте.
С начала налогового периода.

[Константин А]

первое мнение о форуме что люди не знающие отвечают. либо чтото не так сформулировал.
читайте ст 224 п.2 последний обзац. НК РФ с чего расчитывается налог подоходний.
что касается ответа kaso. я не спрашивал про то сколько, и за какой период предприятие должно вернуть подоходнего налога.

вопрос остается открытым
также могу добавить что займ и целевой займ не одно и тоже.

[Циник]

ну процитируйте что нить для уверенности в необходимости ежемесячного расчета, а?

[Над.К]

НК РФ с чего расчитывается налог подоходний.

Первое мнение о задавшем вопрос - он даже не знает, как называется налог Подоходного давно нет, есть НДФЛ.

читайте ст 224 п.2 последний обзац. НК РФ с чего расчитывается налог подоходний.

И где там написано, что это делается ежемесячно? Я ведь не говорила, что её не надо начислять (хотя и тут могут быть разные мнения), я спрашивала, зачем её начислять ежемесячно?
Даже Минфин и тот считает, что ежемесячно не надо.

[kaso]

первое мнение о форуме что люди не знающие отвечают

вернуть подоходнего налога.

Константин А, а Вы не в курсе, что налог-то по-другому называется?

вопрос остается открытым

вопрос: какие еще документы работник должен предоставить кроме уведомления.(для того что бы было основание не расчитывать мат выгоду.) и с какого периода прекращяется расчет мат выгоды.

Никакие. С начала налогового периода.
И извините за излишний совет (просто часто люди рады дополнительной информации, и уж если не спасибо говорят, то по крайней мере не огрызаются).
А еще с таким заведомо агрессивным подходом новичкам на форуме нелегко, наверное?

[Аноним667]

Чет я не понял - то есть если займ целевой беспроцентный то можно какую то бумажку принести и ндфл с мат.выгоды удерживать не будут??? Скажите мне что это за бумажка??? Очень хочууу.

[-андрей-]

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья, полученных после 01.01.2008? Как определяется данный доход?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 марта 2008 г. N 03-04-06-01/53

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
1. Положениями Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон), вступившими в силу с 1 января 2008 г., из перечня доходов в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 212 Кодекса) исключаются доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Одновременно Закон отменяет положения ст. 224 Кодекса, предусматривающие налогообложение доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами), фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение жилья, по ставке в размере 13 процентов.
Таким образом, условием для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами, полученных после 1 января 2008 г., является наличие у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Право налогоплательщика на получение указанного имущественного налогового вычета подтверждается уведомлением, выданным налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 220 Кодекса.
Имущественный налоговый вычет включает всю сумму процентов, выплачиваемых за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на строительство или приобретение жилья.
Соответственно, доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование такими целевыми займами, не подлежат налогообложению.
2. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.
Следовательно, доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, уплаченных до представления уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, подлежат налогообложению по ставке 35 процентов.
При представлении документа, подтверждающего право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, производится перерасчет ранее уплаченной суммы налога с дохода в виде материальной выгоды за пользование заемными (кредитными) средствами за налоговый период, в котором налогоплательщиком производилась уплата процентов по полученному займу (кредиту).
3. Согласно изменениям, внесенным Законом в пп. 1 п. 2 ст. 212 Кодекса, с 1 января 2008 г. для целей расчета налоговой базы при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами применяется ставка рефинансирования Банка России, действующая на дату фактического получения дохода налогоплательщиком, определяемую пп. 3 п. 1 ст. 223 Кодекса как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

[-андрей-]

Скажите мне что это за бумажка??? Очень хочууу.

уведомление, подтверждающее его право на имущественный налоговый вычет

[Константин А]

Андрей спасибо за цитату разьяснений минфина. у меня таких разных кучка на столе. тогда получается так: человек предоставил уведомление, это уведомление на год, на месяц??
ведь в разьяснениях минфина сказано что налоговый орган неоднакратно может выдавать такие уведомления. зачем?

да и какая разница подохоний или НДФЛ написать, всеравно понятно про что речь.

[Циник]

налоговый период по ндфл - год;
право на имущественный вычет может реализовываться более одного периода.

[Аноним667]

А, дошло. То есть сумма НДФЛ (35%) с мат.выгоды включается в сумму налогового вычета (130 т.р).
А я то думал вдруг стало можно до конца срока кредита больше не удерживать НДФЛ с мат. выгоды.

[Аноним667]

Тогда ответ на вопрос Константина А - если сумма удержанного НДФЛ по ставке 13% и по ставке 35% с начала года более суммы вычета написанного в уведомлении, то расчет мат.выгоды не прекращается , а сумма "излишне" удержанного ндфл возвращается работнику. Если же меньше - то мат.выгода пересчитывается с нач.года (и ндфл с неё соответственно).

[Циник]

А, дошло. То есть сумма НДФЛ (35%) с мат.выгоды включается в сумму налогового вычета (130 т.р).

это вы из моих слов такой вывод сделали?

до фонаря, когда она прекращается, главное, что её начисление с самого начала аннулируется.

[kaso]

до фонаря, когда она прекращается, главное, что её начисление с самого начала аннулируется

(с "самого" начала налогового периода, когда получено уведомление)

[Аноним]

это вы из моих слов такой вывод сделали?

до фонаря, когда она прекращается, главное, что её начисление с самого начала аннулируется.

Почему до фонаря когда прекращается начисление мат.выгоды?
Оно вообще может не прекращаться даже по уведомлению (если сумма НДФЛ (13% и 35%) с начала налогового периода >130 т.р.).
Если вы уверены что начисление мат.выгоды должно быть прекращено с какого то момента - ну объясните с какого момента и на основании каких документов (я правда хочу это знать).

[Циник]

Оно вообще может не прекращаться даже по уведомлению (если сумма НДФЛ (13% и 35%) с начала налогового периода >130 т.р.).

это почему вдруг? размер вычета на размер дохода не влияет никак, просто если есть вычет, то нет дохода в виде мат выгоды. Нет во всем налоговом периоде.

ну объясните с какого момента

да все равно - грю, с какого. Когда бы не убедились в праве на вычет, весь доход в виде матвыгоды за весь период надо аннулировать.

на основании каких документов (я правда хочу это знать).

тех которые подтверждают право на получение имущественного вычета

[kaso]

Оно вообще может не прекращаться

Аноним, Вы немного попутали
Уведомление:
1. Подтверждает размер имущественного вычета (то есть по-простому, какая сумма "выводится" из-под НДФЛ).
2. Подтверждает целевое использование ВСЕГО займа. То есть является необходимым условием=подтверждением того, что матвыгода по ДАННОМУ займу не является объектом налогообложения НДФЛом.

[Аноним667]

2 kaso: А вот как. Спасибо. А это 2 разных вида уведомления? Или в обычном уведомлении о предоставлении вычета дописывают?
И даже если целевой займ на 10 лет то всё? выгоды нету?