Коллеги,прошу высказать свою точку зрения, т.к. у нас возник спор с аудиторами
Допустим 30.10.2007 мы перечислили на депозитный счет в обслуживающем банке денежные средства в сумме 500 000 руб. Депозит размещен сроком на 9 месяцев под 10% годовых. Проценты выплачиваются единовременно по окончании срока действия договора банковского вклада. По условиям договора банковского вклада в случае досрочного расторжения договора процентная ставка снижается и составляет 3% годовых.
10.01.2008 организация досрочно расторгла договор банковского вклада (в связи с отсутствием свободных денежных средств). Как отразить указанные операции в учете организации:
1) По какой ставке (максимальной исходя из предполагаемого срока действия договора 10% или минимальной 3%, предполагая, что депозит может быть рассторгнут досрочно) необходимо начислить доход при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности за 2007 год?
2). Если начислить по ставке 10% и в случае досрочного рассторжения депозита организация получит доход меньший, чем был начислен на отчетную дату 31.12.07, каким образом следует отразить это уменьшение дохода в налоговой отчетности (подать уточненную декларацию за 2007 год либо уменьшить текущие доходы текущего периода, как внереализационные расходы ( какой статьей НК можно в таком случае аппелировать при попытке налоговых органов снять данные убытки, как не относящиеся к текущему периоду)).
Спасибо!
Ответить с цитированием
