В БУ убыток 126 тыс, в НУ убыток 143 тыс.
1. Разница между ними будет 17 тыс. Эти затраты в БУ будут учтены позже, поэтому называются налогооблагаемые временные разницы.
17 тыс. * 24% - это Отложенное налоговое обязательство. На эту сумму делаю проводку: Д77К68.
2. Убыток в БУ 126 тыс. * 24% - это будет условный доход. На эту сумму делаю проводку: Д68 К99.
Подскажите, пожалуйста, все ли тут правильно?
17 тыс. * 24% - это Отложенное налоговое обязательство. На эту сумму делаю проводку: Д77К68. Проводка будетт наоборот Д68 К77
А все остальное правильно, да??
Алика, а я еще одну проводку сделала по убытку в БУ, т.е. получилось две:
1) Дт68-Кт99 (убыток*24%)
2) Дт09-Кт68 (убыток*24%) - ОНА
Я что ошиблась?
Shepelenko, я так поняла, что ОНА образуется, когда есть вычитаемые временные разницы, а у меня их нет.
В общем, в результате 3 проводок текущий налог на прибыль должен быть = 0
Д68 К99 30 т.р. - условный доход по налогу (126 * 24%)
Д68 К77 4 т.р. - ОНО (17 * 24%)
Д09 К68 34 т.р. - ОНА (143 * 24%)
ОНА получается также и вслучае убытка, который вы потом сможете списать за счет прибыли будущих периодов
Людада, а если нет временных вычитаемых разниц, ОНА тоже образуется?
Вроде бы разобралась... Одно смущает: в Отчете о прибылях и убытках получается убыток 96 тыс., а в декларации по прибыли 146 тыс. руб. Это нормально?
Конечно, это нормально! Убыток из формы №2 должен совпадать с анологичной строкой в балансе.
Алика, у меня тоже нет никаких разниц в налоговом и бух. учетах. Но когда делала баланс, по рекомендации Клерков пользовалась практическим пособием по составлению годового баланса 2003г. Лапиной О., так вот она там приводила пример по убытку и последней проводкой была именно Дт09-Кт68 налог с убытка. Я так и сделала.
Shepelenko, мне кажется, у вас все правильно.
Алика, большое спасибо, обнадежили, что сдала баланс без ошибок. Удачи!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
