Курсовые разницы

[Машута]

Помогите, плз, с курсовыми разницами. Совсем запарилась. Ситуация такая: фирма только образовалась, деятельности пока нет никакой. Взяли займ в долларах. В конце года для составления отчетности провожу его переоценку, т.к. курс поменялся (уменьшился). Соответственно образовалась положительная курсовая разница. Причем довольно приличная, т.к. доллар сильно упал. Получается у меня внереализационный доход, как в БУ так и в НУ?! Расходов никаких нет. Но ведь фактически никакой прибыли фирма не получила!!!!!!! С чего платить налог на прибыль? Какой здесь доход?
Пример:
01.10.03 Д 52 - К 67 1000 дол. 30000 руб. (курс 30)
31.12.03 1000 дол. 28000 руб. (курс 28)
Д 67 – К 91.1 2000 руб. курсовая разница

[nemasja]

Во-первых у Вас убыток от переоценки:
Дт 91 Кт 52 - 2000 руб.
А во-вторых доход от переоценки, если он есть, подлежит отражению в составе доходов на момент переоценки и формирует базу по налогу на прибыль отчетного периода, а то, что Вы не ведете деятельности в отчетном периоде, не освобождает Вас от обязанности уплаты налога на прибыль.

[Машута]

На 52 счете давно уже ничего нет - доллары продали. Поэтому переоценивать нечего. Только 67 счет, где висит сумма валютного займа.

[jaspis]

Д 67 – К 91.1 2000 руб. курсовая разница

Всё правильно. С этой суммы и платите налог на прибыль.

[Машута]

Тогда как объяснить директору откуда налог на прибыль, если деятельности нет и доходов нет?

[jaspis]

скажите ему, что раньше вы должны были 30000 руб, а теперь всего 28000 руб, и если бы вам пришлось отдавать заем сегодня, то у вас осталось бы как раз 2000 рублей.. я конечно, понимаю, что доход носит весьма виртуальный характер, но что поделать..