Превышен лимит кассы

[Аноним]

Посмотрел много тем по данному вопросу и все таки не совсем для себя уяснил:
1. налоговая проверка. В течении 2-х последних месяце несколько раз превышен лимит кассы - накажут только один раз или по каждому факту?
2. в расчете банка написано нал из выручки тока на ЗП и товары, командир. На хоз нужды выдача не предусмотрена. Если всеж выдали - это плюсуется к остатку в кассе с последствиями (штраф)?

[Циник]

что ж они у вас проверяют то? за последние два месяца?

[Аноним]

что ж они у вас проверяют то? за последние два месяца?

Проверяют Комплексно 2006-2007, ещё НДС 1-3 кв. Но там умник один кричит что кассу буде проверять за 2 месяца и даже направление выпишет на это.

[Аноним]

сидит вон за соседним столом и на меня смотрит

[Циник]

улыбнитесь ему

[Аноним]

улыбнитесь ему

и всё же?

[Циник]

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 18 декабря 2003 г. N 11-24/69763

1. В соответствии со ст.7 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" налоговым органам предоставляется право в том числе осуществлять контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, проверять документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок, налагать штрафы на организации, а также на индивидуальных предпринимателей за нарушение требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт.
В соответствии с п.1 ст.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ) налоговые органы в том числе осуществляют контроль за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями требований данного Закона, осуществляют контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей.
Однако в соответствии с п.2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного Советом директоров Банка России (Протокол от 19.12.1997 N 47) (далее - Положение), учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с Рекомендациями, изложенными в Приложении 7 к Положению. Материалы проверок оформляются справкой по форме 0408026. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами.
В соответствии с Приложением 7 "Рекомендации по осуществлению кредитными организациями проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью" к Положению круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем учреждения банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятиями установленного порядка работы с денежной наличностью. При этом учитывается также информация других контролирующих органов.
Таким образом, налоговые органы не вправе проводить проверки предприятий, учреждений и организаций по вопросам соблюдения юридическими лицами установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, соблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопления в кассе наличных денег в пределах установленных лимитов.
2. В соответствии со ст.28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП) протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных КоАП, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с гл.23 КоАП, в пределах компетенции соответствующего органа.
В соответствии с ч.1 ст.23.5 Кодекса налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных в том числе ст.15.1 КоАП.
В соответствии со ст.15.1 КоАП нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.
Таким образом, налоговые органы вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, а также рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать штрафы по сведениям, представляемым банками и другими органами, осуществляющими проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью, выразившихся в превышении юридическим лицом установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
3. При обнаружении в ходе проведения проверок налоговыми органами административного правонарушения, выразившегося в превышении юридическим лицом установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, необходимо уведомить соответствующее учреждение банка с целью проведения последним проверки организации в соответствии с Положением.
4. В соответствии со ст.4 Закона N 54-ФЗ требования к контрольно-кассовой технике, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, порядок и условия ее регистрации и применения определяются Правительством Российской Федерации.
Пунктом 2 Постановления Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30.07.1993 N 745 "Об утверждении Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин" Совет Министров и Правительство Российской Федерации поручили Министерству финансов Российской Федерации разработать и утвердить в месячный срок совместно с Комитетом Российской Федерации по торговле, Комитетом Российской Федерации по машиностроению, Комитетом Российской Федерации по стандартизации, метрологии и сертификации и по согласованию с Государственной налоговой службой Российской Федерации Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин.
Пунктом 6.1 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 30.08.1993 N 104, предусмотрено, что при закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен:
- подготовить денежную выручку и другие платежные документы;
- составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной-двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка).
Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются в "Книгу кассира-операциониста".
По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на конец определяется сумма выручки. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром-операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно-кассовой машины.
После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в "Книге кассира-операциониста" и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.
Пунктом 22 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок), также предусмотрено, что все поступления и выдача наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге.
Согласно п.24 Порядка записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Однако организацией за одни дни допущено неполное оприходование в кассу денежной наличности, а за другие дни оприходование в кассу денежной наличности совершено через несколько месяцев, то есть допущено неоприходование в кассу денежной наличности в дни, за которые фактически данная наличность поступила.
Таким образом, организацией допущено нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности.
Согласно ст.15.1 КоАП нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.
5. В соответствии с ч.1 ст.4.5 КоАП постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения.
В соответствии с ч.2 ст.4.5 КоАП при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные ч.1 данной статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.
Неполное оприходование в кассу денежной наличности не является длящимся правонарушением.
Из представленных документов следует, что административное правонарушение (нарушение порядка работы с денежной наличностью), выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, совершено 10.11.2002, 05.12.2002, 06.12.2002, 07.12.2002, 08.12.2002, 26.12.2002, 19.02.2003, 19.06.2003.
Постановление по делу об административном правонарушении о привлечении организации к административной ответственности вынесено 17.11.2003, то есть по истечении срока, установленного ч.1 ст.4.5 КоАП.
В соответствии с п.6 ст.24.5 КоАП производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению в случае истечения сроков давности привлечения к административной ответственности.

Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы РФ
I ранга
Ю.А.МАВАШЕВ
18.12.2003

[Циник]

2. ничего никуда не плюсуется

[mvf]

Были бы у трафика руки - придушил бы...

[Циник]

никогда не думал, что трафик это фамилия...

[Аноним]

1. в том то и дело что с банковскими придет на проверку
2. в разрешенных выплатах (расчет банка) хознужд нет, надо получается было денежку сдать а потом целевым назначением получить, чего сделано не было.

[Над.К]

2. Ненаказуемо.

[Аноним]

спасибо, бум сопротивляться