Справка о стоимости проездных документов

[Sirin]

Здравствуйте! Слышал, что у железнодорожников можно попросить справку о стоимости проездных документов (билетов). Кто-нибудь знает какая форма у этого документа? Какие реквизиты должна такая справка содержать?
Буду рад если кто-то с этим сталкивался и может помочь.

[Мария]

Sirin, не совсем поняла что за справка? Для чего она нужна?

[Sirin]

Такую справку выдает администрация железной дороги. В ней НДС по билетам выделен отдельной строкой. Поэтому вроде как можно принять эту сумму к вычету. Даже суд признал что это так: ФАС № Ф04/6319-921/А67-2003.

[Мария]

Sirin, ни чего об этом не знаю. Ни о справках ни о данном решении суда.
Но в любом случае справка вам ни чего не даст. В случае возникновения споров с налоговой по данному вопросу, справка не даст вам ни каких плюсов. Зачет НДС - только на основании с/ф.
Если суммы стоящие и вы хотите возместить НДС по железнодорожным билетам, то нужно просто приготовиться к тому что вопрос мирно скорее всего не решится.
"Кока-Кола Ботлерз Орел" создала прецедент. Убедившись, что данная сумма командировочных расходов не подтверждена счетами-фактурами, налоговая инспекция отказала организации в вычете. В результате чего были составлены: акт проверки, решение и требование об уплате налога. Предприятие подало иск о признании требования об уплате налога недействительным, и Арбитражный суд Орловской области принял позицию истца.
Дело рассматривалось и в кассационной инстанции, однако ФАС Центрального округа, рассмотрев жалобу и изучив обстоятельства, оставил решение областного суда в силе, выпустив постановление от 17 июня 2003 года N А48-306/03-19. В нем суд сообщил, что, согласно пункту 1 статьи 172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК РФ. А о командировочных расходах как раз говорится в пункте 7 этой статьи. Следовательно, налог, уплаченный по командировочным расходам, разрешается вычитать не только на основании счетов-фактур или даже документов, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой, но и на основании иных документов.
ИМНС пыталась обосновать свои претензии тем, что налогоплательщик не подтвердил свое право на вычет НДС, поскольку не доказал факт уплаты налога в составе цены приобретенных услуг, а также не подтвердил документально тот факт, что поставщик с полученных сумм уплатил НДС в бюджет. Суд не согласился ни с одним из этих аргументов. Ведь перевозка пассажиров, их снабжение постельным бельем и услуги гостиниц облагаются НДС по ставке 20 процентов. Значит, работники организации, оплачивая в командировках все эти услуги, уплачивали в их цене и НДС. При этом поставщик выдавал документы строго установленной формы, которые подтверждают факт оплаты не только услуг, но и НДС, "сидящего" в их стоимости. Поэтому предприятие обоснованно определило расчетным путем сумму налога, подлежащую вычету. А то, что для применения вычета налогоплательщик не обязан подтверждать факт уплаты налога в бюджет его поставщиками, подчеркнула и первая, и кассационная инстанция.
Однако не факт что другой суд посчитает так же. Вам решать