Реализация ОС- налоги?

[Веруся]

Веруся, Ваша фирма купила товар и продала его юрлицу оптом. Какие налоги будете платить? Без "пусть будет".

хее))
НДС и НП!!! но их расчет зависит от остаточной стоимости..

[Веруся]

я прошла экзамен?

[Циник]

подлежат н/обл-ю в общеустановленном порядке

и какой порядок для вас общеустановленный?

[Веруся]

издеваетесь..

[Buhgalterishko]

если общий режим-то НДС к начислению, если упрощёнка-то нет))
смотрите, если фирма на общем режиме, но оквэд подпадает под енвд, то операция продажи ос к енвд не имеет отношения, у Вас-же основная деятельность не продажа чего-то(что Вы продаете?), значит проводите выбытие ОС, начисляете НДС, т.к. это не Ваш оквэд, соотно, под енвд не подпадает... а если упрощенка-тогда НДС не возникает... посмотрите в УП. если при покупке ОС НДС брали к возмещению, то, возможно, надо восстановить по остаточной ст-ти..

[Веруся]

Вообщем все проштудировала сама и нашла ответ на свой вопрос...
ТАк как продажная цена меньше остаточной-у нас получился убыток и налогооблагаемой базы по НДС нет! В итоге мы ничего не платим..воот.. всего то..

[mvf]

у нас получился убыток и налогооблагаемой базы по НДС нет!

А давно ли база по НДС определяется по убыткам/прибыли?

[Веруся]

Налог на добавленную стоимость

Автотранспортные предприятия, которые применяет специальный налоговый режим в виде ЕНВД, не являются плательщиками НДС (п. 4 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако они уплачивают его поставщикам при приобретении объектов ОС и иного имущества. Этот налог организация, применяющая спецрежим, обязана включить в их первоначальную стоимость.
Это объясняется тем, что в общем случае сумма НДС, предъявленная поставщиком, исключается из первоначальной стоимости ОС (п. 8 ПБУ 6/01). Однако сделать это можно только тогда, когда налог возмещается из бюджета. При применении специального налогового режима сумма предъявленного поставщиком налога из бюджета не возмещается, так как, находясь на "вмененке", организация не является плательщиком НДС. Согласно пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении ОС лицами, не являющимися плательщиками НДС, учитываются в стоимости такого имущества.
Реализация автотранспортного средства не подпадает под "вмененку", так как перечнем видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, деятельность, связанная с операциями по реализации объектов ОС, не предусмотрена. Поэтому продажа автомобиля подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 20.12.2005 N 03-11-05/122). В этом случае налоговая база определяется, согласно п. 3 ст. 154 НК РФ, как разница между продажной ценой с учетом НДС и остаточной стоимостью по данным бухгалтерского учета. Налог рассчитывается по ставке 18/118.
Возникает вопрос: какую остаточную стоимость следует учесть при расчете налога: сформированную по данным бухгалтерского или налогового учета? Следуя формулировке Налогового кодекса, логично предположить, что речь в данном случае идет о бухгалтерской остаточной стоимости, так как она должна применяться при исчислении НДС с учетом переоценок (в целях налогообложения амортизируемое имущество не переоценивается). Кроме того, в ст. 154 НК РФ нет прямого указания на гл. 25 НК РФ, нормами которой следовало бы руководствоваться в данной ситуации. Это дает право утверждать, что при расчете НДС учитывается остаточная стоимость, сформированная по правилам бухгалтерского учета.

Пример 2. Изменим условия примера 1. ООО "Трэйд" находится на "вмененке". Общество приняло решение о продаже автотранспортного средства, договорная стоимость реализации которого равна 250 000 руб. Его первоначальная стоимость в бухгалтерском учете с учетом налога составляет 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.), а сумма начисленной амортизации на момент выбытия - 140 000 руб.
Рассчитаем НДС в соответствии с правилами, установленными п. 3 ст. 154 НК РФ.
Остаточная стоимость автомобиля на момент продажи будет равна 214 000 руб. (354 000 - 140 000).
Превышение цены реализации, включающей в себя НДС, над остаточной стоимостью основных средств составит 36 000 руб. (250 000 - 214 000).
С полученной разницы бухгалтеру необходимо начислить НДС в сумме 5492 руб. (36 000 руб. x 18/118).
Следует обратить внимание на оформление счета-фактуры, который данном случае должен выставить покупателю продавец автомобиля.
Налоговики считают, что в графе 1 счета-фактуры делается пометка "С межценовой разницы", в графе 5 отражается межценовая разница с учетом НДС, в графе 7 - ставка НДС - 18/118, в графе 8 - сумма налога, исчисленная в указанном порядке (Письма МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15, УМНС по г. Москве от 12.10.2004 N 24-11/65554, от 11.05.2004 N 24-11/31157).
В бухгалтерском учете ООО "Трэйд" будут сделаны следующие проводки.

Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
Признан операционный доход от продажи
автотранспортного средства 62 91-1 250 000
Начислен НДС от реализации ОС 91-2 68 5 492
Поступила оплата от покупателя 51 62 250 000
Списана первоначальная стоимость
автотранспортного средства 01-2 01-1 354 000
Списана сумма начисленной амортизации 02 01-2 140 000
Отражена остаточная стоимость
автотранспортного средства 91 01-2 214 000
Определен финансовый результат от
реализации автомобиля
(250 000 - 5492 - 214 000) руб. 91-9 99 30 508

В случае если первоначальная стоимость автомобиля сформирована без учета НДС, налоговая база определяется в соответствии с п. 1 ст. 254 НК РФ, то есть это цена реализации без учета НДС. По условиям примера сумма налога к уплате в бюджет, рассчитанная в общеустановленном порядке, составит 38 136 руб. (250 000 руб. x 18/118%). Нетрудно заметить, что в этой ситуации налоговые обязательства налогоплательщика перед бюджетом существенно возрастают по сравнению с суммой НДС, исчисленной с разницы доходов от реализации и остаточной стоимости (5492 руб.).
Отметим, что у налогоплательщиков, находящихся на "вмененке", обязательства по начислению НДС в бюджет могут и не возникнуть, если остаточная стоимость превысит цену реализации, то есть если в результате продажи транспортного средства налогоплательщик получит убыток. Налоговая база для расчета НДС при таких условиях, согласно п. 3 ст. 154 НК РФ, попросту отсутствует.

[mvf]

Издеваетесь?

[Веруся]

..можно прочитать только последний абзац...