вопрос по налогу на имущество и пени - при возврате - как правильно??????

[vjiky]

В 2006 году был начислен и учтен в расходах по прибыли (бух. и налоговой) налог на имущество (Д91.2-К68.8 – 1000, Д68.8 – К51 – 1000)
Но затем имущество, подлежащее амортизации выбыло из организации. Возникла наша переплата по налогу на имущество = 500. В 2007 году в бух. учете был начислен долг бюджета при нашей переплате Д68.8 – К91.1 – 500 р. Верна ли эта проводка?
В 2008 году бюджет вернул на наш расчетный счет нашу переплату по налогу на имущество. Какой проводкой должен быть отражен этот возврат? Какая проводка должна быть сделана, чтобы сальдо на конец 2008 года по 68.8 счету было равным 0???
Учитывается ли данная полученная сумма нашей переплаты как доход в расчетах бухгалтерской прибыли за 2008 г.?
На каком счете в таком случае эта сумма должна числиться?
Учитывается ли полученная переплата как доход и какой доход (внереализационный) в расчетах налоговой прибыли за 2008??? На каком счете эта возвращенная сумма должна быть?
Какие правильные проводки в этой ситуации по налогу на имущество и возврату на наш расчетный счет??

По пеням: в предыдущие годы было начисление пеней по налогу на имущество: Д91.2-К68.8 – 40, Д68.8 – К51 – 40 – уплата.
В 2008 году бюджет вернул нам на наш расчетный счет нашу переплату 40 – оказалось, что пени были начислены неправильно.
Какой проводкой учесть в бух. учете полученную нами переплату по пеням?
Будут ли эти пени доходом при расчете бух. налога на прибыль? На каком счете они должны быть?
Будут ли полученные пени доходом налога на прибыль в налоговом учете? Какие верные проводки по пеням и по возврату пеней??

[Январь]

В 2007 году в бух. учете был начислен долг бюджета при нашей переплате Д68.8 – К91.1 – 500 р. Верна ли эта проводка?

Почему в 2007? Вообще-то надо было сторнировать 91.2 - 68 -500, причем в 2006 году, тогда же учесть уменьшение расходов по налогу на прибыль.

Какой проводкой должен быть отражен этот возврат?

51 - 68

Учитывается ли данная полученная сумма нашей переплаты как доход в расчетах бухгалтерской прибыли за 2008 г.?

Нет

в предыдущие годы было начисление пеней по налогу на имущество: Д91.2-К68.8 – 40

Пени по налогам начисляются через 99 (99 - 68)

[vjiky]

Почему в 2007? Вообще-то надо было сторнировать 91.2 - 68 -500, причем в 2006 году, тогда же учесть уменьшение расходов по налогу на прибыль.

51 - 68

Нет

Пени по налогам начисляются через 99 (99 - 68)

а если в 2006 году не сделали.
Можно ли сейчас??? Как лучше исправить?

[Январь]

vjiky, раз ошибку нашли сейчас, то по БУ (текущей датой) показываете доход прошлых лет, выявденный в текущем на сумму излишне начисленного налога (68 - 91.1), для НУ всё равно уточненка должна быть за 2006.