<p><strong>В руки редакции попал «закрытый» регламент планирования и подготовки выездных налоговых проверок. Мы познакомим вас с основными положениями этого документа.
</strong>
<P>18 августа 2003 года МНС России утвердило секретный приказ № БГ-4-06/23дсп. С его помощью мы можем заглянуть во внутренний мир налоговых инспекций. Как и по каким критериям они отбирают кандидатов для выездных проверок.
<P><STRONG>По данным разведки</STRONG>
<P>В регламенте перечислены все источники, информацию из которых налоговые инспекторы должны использовать при отборе кандидатов на выездную проверку.
<P>Этих источников очень много, и главный вывод, который можно сделать, ознакомившись с ними, таков: чем меньше у предприятия контрагентов, тем меньше вероятность неожиданной налоговой проверки.
<P>Чтобы иметь полное представление о возможных нарушениях, налоговики, помимо внутренних информационных ресурсов, используют сведения, поступающие к ним из других контролирующих структур.
<P>Часть этой информации (сведения о банкротстве, о дополнительном выпуске акций, о выданных и отозванных лицензиях и т. п.) служит для подтверждения правомерности работы фирмы. Но другая часть сродни разведывательным данным, по которым можно оценить профиль бизнеса и спрогнозировать его реальные масштабы.
<P>Например, в МПС, Минтрансе или в ГИБДД налоговые работники могут поинтересоваться крупными партиями перевозимых грузов. Очевидно, что эти сведения нужны им не просто так, а чтобы проследить, какая продукция (готовая или сырье) перевозится, куда она поступает, где, когда и в каких количествах она может быть продана или переработана.
<P>Косвенно такие данные могут быть использованы налоговиками при анализе объемов реализации и себестоимости. А следовательно, и при оценке ожидаемых поступлений по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.
<P>Если перевезенная партия товаров «растворилась» и нигде больше «не всплыла», налоговые работники заподозрят фирму в занижении выручки или в теневом производстве и станут приглядываться к ней более пристально.
<P>Аналогичную цель преследует и получение сведений от товарных бирж, оптовых баз, рынков и коммунальных предприятий. Здесь налоговые инспекторы интересуются крупными покупателями и поставщиками, арендаторами торговых мест и дислокацией торговых точек, объемами потребляемой энергии, воды и других ресурсов.
<P>Еще одним источником информации являются сигналы от граждан и организаций, а также неосторожные рекламные объявления в средствах массовой информации и Интернете, по которым можно установить, чем на самом деле занимается фирма и платит ли она налоги с этой деятельности.
<P>Все поступающие сведения накапливаются в постоянно пополняющемся досье налогоплательщика.
<P><STRONG>Посмотрим на показатели</STRONG>
<P>Аналитический этап предварительной работы направлен на поиск противоречий между данными, отраженными в отчетности, и сведениями, полученными из других источников.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?8033